税收筹划课程教学大纲 - 上海金融学院.doc

《税收筹划》课程教学大纲 1．学分：3 学 时：51学时 2．课程性质：专业方向课 3．适用专业：经济学（财政学）、管理学（会计、财务管理）、金融学（金融、保险等） 4． 适用对象：本科 5、先修课程：经济学、财政学、税收学、国际税收学、会计学、财务管理学、经济法 6、参考教材：方卫平著，《税收筹划》，上海财经大学出版社，2001年4月版 计金标主编，《税收筹划》（第二版），中国人民大学出版社，2006年9月版。 毛夏鸾主编，《税收筹划教程》，首都经济贸易大学出版社，2005年版 王兆高主编：《税收筹划》，复旦大学出版社，2003年版。 尹音频、刘科主编，《税收筹划》，西南财经大学出版社，2003年5月版 王素荣编著《税务会计与税收筹划》，机械工业出版社，2008年8月版 盖地编著《税务会计与税收筹划》，东北财经大学出版社，2008年6月版 蔡昌著，《税收筹划实战》，机械工业出版社，2009年4月版。 7．教学环境：多媒体教室及实验室 一、教学目的与要求 税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。 随着我国市场经济的迅猛发展和加入WTO后融人世界经济一体化的进程，税收筹划正在作为一个新的研究领域、一种经济行为、一个朝阳行业，迅速向我们走来。在法制社会中，依法纳税是每个纳税人的法定义务，而税收筹划也是纳税人的一项基本权利。纳税人具有不缴纳比税法规定的更多的税收，合法合理地降低税收成本，获取最大经济效益的权利。税收筹划课程将在培养经济管理类学生实践能力和操作能力方面发挥重要作用。 通过学习本课程要使学生重点理解和掌握税收筹划的理论依据和法律依据，理解和掌握税收的基本方法和基本技能，尽可能达到理论与实践的统一。要密切结合我国税收制度及国际税收知识，掌握税收的基本规律和基本经验，培养和提高正确分析和解决问题的能力，以适应税收筹划实际的需要，也为学生进一步学习经济管理类相关课程打下坚实的基础。通过本课程的学习，要求学生能够运用所学的税收筹划的知识分析和解决经济生活中的涉税现实问题，做到学以致用，以便为学生将来从事企业管理、财务会计、税务管理工作提供必要的知识能力准备，以适应社会经济发展对复合型、应用型专门人才的需要。 二、教学内容及学时分配 课程内容及学时分配表 章 教学内容 学 时 课内讲授 课内实验 第一章 税收筹划的基本理论 4 4 第二章 税收筹划的基本方法 6 6 3 第三章 增值税的税收筹划 8 8 3 第四章 消费税的税收筹划 6 6 3 第五章 营业税的税收筹划 6 6 3 第六章 企业所得税的税收筹划 8 8 4 第七章 个人所得税的税收筹划 6 6 3 第八章 关税及其他税种的税收筹划 4 4 4 第九章 跨国税收筹划 3 3 2 合 计 51 51 25 三、教学内容安排 第一章 税收筹划的基本理论 【教学目的】本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的必不可少的知识。通过本章学习，要求了解税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、企业税收筹划的目标、税收筹划的原则、税收筹划的基本前提、原因、实施条件、影响税收筹划的因素、税收筹划的实施流程，以及在我国积极开展税收筹划的意义。 【教学重点】税收筹划的概念和特点、税收筹划的原则、影响税收筹划的因素、税收筹划的实施流程 【教学难点】影响税收筹划的因素、税收筹划的实施流程 【教学方法】课堂讲授 【教学内容】 第一节 税收筹划的概念和特点 一、税收筹划的概念 二、税收筹划的发展 三、税收筹划的特点 （一）合法性 （二）筹划性 （三）风险性 （四）方式多样性 （五）综合性 (六)专业性 二、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别 （一）税收筹划与偷税 （二）税收筹划与逃税 (三) 税收筹划与抗税 （四）税收筹划与骗税 （五）税收筹划与避税 第二节 税收筹划的分类 一、按税收筹划需求主体的不同进行分类 二、按税收筹划所涉及的区域分类 三、按税收筹划供给主体的不同进行分类 四、根据税收筹划适用于企业生产经营的不同阶段来划分 五、按涉及的不同税种进行划分 第三节 企业税收筹划的目标 一、科学发展观与企业目标 二、以科学发展观定位企业税收筹划目标 第四节 税收筹划的原则 一、系统性原则 二、事先筹划原则 三、守法性原则 四、实效性原则 五、保护性原则 六、综合平衡原则 第五节 税收筹划的基本前提、原因和实施条件 一、税收筹划产生的基本前提 （一）市场经济体制 （二）税收制度的“非中性”和真空地带 （三）完善的税收监