企业研发费用投入后补助企业构建研发机构专项企业研发费加培训课件.ppt

企业研发费用投入后补助 企业构建研发机构专项 企业研发费加计扣除 广州开发区科技创新局（黄埔区科技局） 2018年 * 目录 01 03 02 广东省研发费用投入后补助 广州市研发费用投入后补助 广州市研发机构建设专项 04 研发费用加计扣除 * 一 广东省研发费用投入后补助 省财政厅会同省科技厅根据全省企业研究开发投入实际情况、省级财力情况和企业规模等情况，测算年度补助资金安排额度，落实预算金额，确定年度补助标准并报联席会议审定。 2015-2016年，企业研发费用投入在500万元（含）以内的，按10%予以资助，超出部分按5%予以资助，合计资助金额最高不超过500万元。 认定条件 资助标准 进行研发费用加计扣除备案 在广东省内（不含深圳）注册企业。 已建立研发准备金（或管理）制度，并已先行投入自筹资金开展研究开发活动。 研发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》等各级科技行政部门发布的申报指南规定的领域和方向，且实施地在广东省内。 * 广东省研发费用投入后补助 一 * 广州市研发费用投入后补助 在广州市内注册； 有自主研发经费投入并按规定填报科技统计报表（规上企业：107-1、107-2 ）或申报享受研发费税前加计扣除的企业 研发经费支出 补助金额 ＜1亿元 按支出额的5%给予补助 1亿元（含）~5亿元 对其中1亿元给予500万元补助，其余部分按2.5%给予补助 5亿元（含）~10亿元 对其中5亿元给予1500万元补助，其余部分按2%给予补助 ≥10亿元 对其中10亿元给予2500万元补助，其余部分按1%给予补助 认定条件 规上企业：2016年度的研发经费由统计部门或省级相关行政主管部门提供的数据确定; 其他企业：2016年度的研发经费由税务部门提供企业自行申报享受研发费用税前加计扣除的数额确定，数据截止时间为5月底汇算清缴的时间。 研发费用依据 对每个受补助企业，由市、区财政各承担补助额度的50%。 资助标准 二 * 广州市研发费用投入后补助 二 * 广州市研发机构建设专项 申报条件 申报对象 在广州市行政区域内设立、登记、注册并具有独立法人资格的企业； 机构性质 企业内部或企业与高校、科研机构联合共建的从事科学研究、技术开发、产品开发、工艺开发、技术服务的机构。 机构负责人 企业研发机构项目负责人必须为申报企业的在职人员； 研发经费 有持续稳定开展研发并有经费投入，上一年度研发投入占销售收入的比例不低于2%，或前三个会计年度年平均研发经费投入≥ 200万元 研发场所 研发场所面积≥ 200平方米 研发固定资产 研发固定资产总额(不含房产)原值≥ 200万元 注：软件类、设计类和服务类企业研发机构要求≥ 100万元。企业与高校或科研院所还需提供共建研发机构的合作协议，且企业为共建研发机构已提供≥ 150万元的建设经费。 研发人员 已有专门的研发队伍，并配备管理负责人和技术带头人；专职研发人员≥10人，具有本科以上学历或中级以上职称人员不低于研发机构总人数的50%。 三 * 广州市研发机构建设专项 资助标准 资助方式：后补助； 资助金额：100万元；（市、区两级按6：4发放） 申报流程 三 * 研发费用加计扣除 四 符合《国家重点支持的高新技术领域》； 会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用； 认定条件 企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 研发活动定义 允许加计扣除的研发费用 人员人工费用； 直接投入费用； 折旧费用； 无形资产摊销； 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费； 其他相关费用 * 研发费用加计扣除 四 提出异议 ？ 驳回 否 是 通过 不通过 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查： 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； 集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； 研发支出”辅助账； 企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。 * 案例 五 假设企业投入200万元的研发费，在税务部门做税前加计扣除备案，可以按300万元扣除，即100万元利润免征企业所得税（税率25%），相当于多创造出25万元利润；在统计部门正确填报企业一套表年报，