2007年度企业财务决算及国有资产统计报表培训课件.ppt

三、工作要求 （六）报送内容 1、2006年度本地区企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析、年度间主要指标变动表，并按以上次序加具封面、装订成册、加盖本单位公章。 2、汇总及全部基层企业分户数据电子文档。 3、本地区企业国有资产营运情况报告。 * 　 谢谢大家! 电话：020Email：GDTPC@GDGZ.GOV.CN * 财务决算专项说明 ——关于期初重大调整事项的说明 1、期初数调整是决算审核和财务监管的重点关注内容，企业 要认真梳理年度间财务决算报表编制口径变更以及会计核 算差错情况，合理确定期初数调整事项，不滥用期初数调 整来调节当期损益。 2、对于企业期初权益与上年末权益的差异，要按照产生差异 的具体原因分项说明。重点包括：合并范围变化、重大会 计差错更正、会计政策变更等。 3、 对于期初未分配利润调整事项必须逐项说明。 * 财务决算专项说明 ——关于非经常性损益的说明 为了客观反映企业经营努力和成果，详细分析企业因产权转让或资产转让、剥离亏损子企业、接收捐赠、财政或相关部门补贴等非经常性收益对企业利润总额的影响，要求企业必须如实、详细的分项披露非经营性损益内容、相关金额以及对利润总额的影响。 * 财务决算专项说明 ——关于高风险业务的说明 为了全面、详细了解掌握企业高风险投资业务情况，企业要按照专项说明的要求和格式逐项披露委托理财、期货及衍生品投资、基金投资、股票投资等情况。 1、委托理财要逐笔披露受托机构名称及经营状况、年初、年末余额、盈亏等情况。 2、期货及衍生品投资要按商品期货及衍生品和金融期货及衍生品的具体交易品种逐项披露。 3、基金投资和股票投资披露年末余额最大的前5项的年末余额、已计提减值准备、市值以及盈亏等情况。 * 财务决算专项说明 ——关于国有资本保值增值情况的说明 1、 国有资本保值增值有关情况在专项说明中披露。 2、按照省国资委(考核分配处)的要求填报“国有资本保值 增值结果确认表”及其电子文档。 3、披露保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本 年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动 或异常变动情况、其他国有资金的增减变动等情况。 4、客观增减因素证明材料作为专项说明的附件一并报送。 * 财务决算专项说明 ——关于资产损失管理情况的说明 1、账销案存资产管理工作结果与审计情况。 重点说明账销案存资产年初数与上年年末数不一致的原因与差异 金额、账销案存资产年初、年末余额变动情况、当年账销案存资 产清理收入的入账方式和中介机构(或内审机构)相关审计情况。 2、资产减值准备财务核销工作结果与审计情况。 重点说明当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情 况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)相关审计 情况。 * 财务决算专项说明 ——处理好产损失管理情况说明与资产损失管理工作报 告的关系： 一是财务决算专项说明中重点披露相关资产损失管理工作的数据结果和审计情况。 企业必须另行上报账销案存资产管理工作报告和资产减值准备财务核销管理工作报告，其中较大资产损失减值准备财务核销工作结果还须核准。 二是“企业资产减值准备财务核销备案表”，即较大资产损失减值准备财务核销表已挂在财务 决算报表软件中，企业可直接在报表软件中填报。 * 财务情况说明书 企业财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等资产状况和财务管理的综合性分析报告。它是企业年度财务决算报告的重要组成部分。 * 财务情况说明书 （一）企业生产经营的基本情况； （二）企业预算执行情况及利润实现、利润分配和企业亏损情况； （三）企业重大投融资及资金增减、周转情况； （四）对企业资产及财务状况、经营成果和现金流量、资本保值增值等有重大影响的其他事项； * 财务情况说明书 （五）企业本年度科技投入和支出情况； （六）本年度企业经营管理、资产管理、财务管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划； （七）省国资委要求的其他情况。 * 八、有关注意事项 ——关于新旧会计