2011年5月培训课件.ppt

（一）部门预算编制的原则 1.合法性 2.真实性 3.稳妥性 4.重点性 5.完整性 第二部分 部门预算管理 * （二）部门预算编制的过程 1.部门预算编制准备 项目清理：4月初——5月31日 (1)一次性和执行年限到期的项目予以清除。 (2)如已经到期，但是还要继续安排预算的，视同新增项目， 按规定重新上报。 (3)上年度已经批复，下一年度需要继续安排的，属于延续项 目。延续项目在报财政部批准后，滚动转入以后年度项目 库，与下年新增项目一并申报预算。 第二部分 部门预算管理 * 2.二上二下 （二）部门预算编制的过程 第二部分 部门预算管理 * 基层预算单位 中央部门 财政部 全国人大 编制报送 汇总审核 审核测算 分解下达 细化下达 编制报送 汇总审核 汇总 报告 预算批复 预算批复 批准 “一上”预算阶段 “一下”预算阶段 “二上”预算阶段 “二下”预算阶段 审查 专员办审核 * （三）部门预算的报表组成 收入预算 支出预算 政府采购预算 三公经费预算 第二部分 部门预算管理 * （三）部门预算的报表组成 收入预算 第二部分 部门预算管理 财政拨款收入 非税收入 地方政府补助收入 资产出租出借收入 资产处置收入 以前年度结转结余资金 * 部门预算支出 基本支出 项目支出 人员经费 日常公用经费 国务院已研究确定项目 经常性专项业务费项目 跨年度支出项目 其他项目 实行定 员定额 管理 建立项 目库， 实行滚 动管理 支出预算： * （一）部门预算的调整 二、部门预算的执行 1.预算调整的含义 根据预算法规定，预算调整是指经各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。 第二部分 部门预算管理 * （一）部门预算的调整 二、部门预算的执行 2.预算调整的过程 第二部分 部门预算管理 * 年初批复部门预算 预算司审核后报部领导批准 部门提出调整预算申请 会签相关司 部门司起草批复指标发文 部门司提出调整预算建议并会签相关司 印发 文件 部门调整部门预算 会签预算司后报部领导签发 申请 文件 预算调整申请和审核 调整预算指标批复 年初预 算指标 预算司解冻 部门司代编指标 预算司追加指标 预算司登录 可执行的部门调整预算指标 部门司登录、审核 调整预算指标管理 年度预算指标 调整总账(中央本级支出调整预算数) 预算调整 指标管理 * 各地区、各部门申请追加预算，除特殊 事项外，应在8月31日前将追加预算的 申请报财政部门；财政部门要在9月30 日前办理完毕，超过上述时限，财政部 门不再办理。（《财政部关于进一步做 好预算执行工作的指导意见 》（财预 ［2010］11号）） * （二）预算执行 1、预算执行的含义 预算执行是政府及其财政部门围绕国家预算目标而实施的组织收入、保证支出，并对收支运行进行全过程监督的总称。 第二部分 部门预算管理 * 加快预算执行进度的相关文件： 《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号） 《财政部办公厅关于进一步做好中央级财政科技经费预算执行管理相关工作的通知》（财办教[2010]10号） 《财政部关于加强中央基建投资预算执行管理工作的通知》（财建[2010]3号） 《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》（财库[2008]1号） 《财政部关于切实抓好预算执行进度有关工作的通知》（财办[2009]32号） 《财政部关于印发经建司关于加强预算执行工作方案的通知》(财建便函[2010]2号) * （二）预算执行 2、预算执行分析 预算执行分析是对预算执行情况进行分析，定期以报表或者文字形式反映预算执行情况，及时发现预算管理中的情况和问题，有针对性的提出完善相关政策措施的意见和建议。 第二部分 部门预算管理 * （二）预算执行 3、预算执行信息公开 第二部分 部门预算管理 * 三、部门决算 （一）什么是部门决算 （二）部门决算的特点 （三）部门决算的组织实施 第二部分 部门预算管理 * （一）什么是部门决算 1、部门决算的定义 部门决算是以单位会计核算为基础，全面反映单位预算执行情况和财务状况的年度综合财务报告。 编制决算必须 “真实、准确、完整、及时” 。 第二部分