农村商业银行内部审计工作问责制度.pdf

农村商业银行内部审计工作问责制度 67 号 （3 月 30 日） 第一章 总 则 第一条 为严格执行内部审计工作制度， 增强审计人员的责 任意识，提高审计工作质量，根据银监会《加强农村信用社稽核 工作指导意见》 （银监办发［2005 ］65 号）和省联社《省农村信 用社稽核工作问责制度 （试行）》（苏信联发 ［2006 ］25 号）、《农 村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》 、《农村商业银行股 份有限公司员工违规行为处理暂行办法》 等有关规定， 结合本行 实际特制订本制度。 第二条 内部审计工作坚持谁分管谁负责、谁检查谁负责的 原则 ;实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机 制。 第三条 内部审计工作问责对象： 主管内部审计工作的领导、 审计部门负责人、审计人员。 第四条 对内部审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教 育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的 责任。 第二章 审计工作职责 第五条 审计工作职责分为分管领导的领导责任、 审计部门 负责人管理责任和审计人员检查责任。 第六条 分管审计工作领导的岗位责任。 （一）加强内部审计队伍建设，按照《农村商业银行股份有 限公司内部审计工作办法》的要求健全内部审计工作管理体制， 配齐、配强审计人员；定期组织审计人员开展专业培训，提高业 务工作能力。 （二）强化审计工作领导， 为审计人员创造必要的工作环境， 授予审计部门必要的处理、 处罚权；严格要求审计人员廉洁自律； 为审计工作提供必要的经费； 协调与各职能部门的关系， 督促做 好内部同级部门的审计工作。 （三）制定和完善审计工作的基本办法，监督年度审计工作 计划的制定与执行， 检查阶段性审计工作的实施情况， 对审计部 门工作业绩和制度执行作出评价。 （四）对审计发现的问题及时准确地作出处理。 （五）及时通报审计处理决定。 （六）督促被审计单位按审计意见及时进行整改。 第七条 审计部门负责人岗位责任 （一）组织审计人员学习。定期组织审计人员学习国家法律 法规和各项业务管理制度、办法。 （二）制定审计工作计划。根据上级和本行领导的意见，结 合全辖业务发展情况， 科学合理制定年度、 季度和月度工作计划， 并认真组织实施； 定期总结本部门工作， 按季编发审计工作简报， 及时向领导和上级审计部门报告工作。 （三）提高审计工作质量。坚持按程序开展审计工作，明确 审计人员业务分工和岗位职责，审核审计方案和审计工作报告、 审计处罚意见。 （四）对审计结论和处罚决定的执行情况进行监督，必要的 可实施后续审计。 （五）加强审计人员管理。 提出审计人员调整的建议和意见， 每年度对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价。 第八条 审计人员的岗位责任 （一）根据审计工作计划，保质保量完成审计工作任务。 （二）制定具体项目的审计方案，做好有关文件、报表资料 和电子数据的收集、分析工作。 （三）严守审计工作程序，完整、全面编写审计工作底稿， 合法取证，对审计中发现的问题，深入检查、延伸审计，发现重 大问题及时汇报。 （四）规范审计工作行为，自觉做到廉洁自律。 （五）及时提交审计报告，实事求是地反映发现的问题，客 观公正地作出审计结论，提出整改和处罚建议。