内部控制评价与监督制度.pdf

内部控制评价与监督制度 第一条 单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部 门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和 要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我 评价。 内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 第二条 内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单 位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关 键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题 并提出改进建议。 第三条 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检 查的方法、范围和频率。 第四条 单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单 位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评 价报告。