农商银行公司类信贷资产风险分类实施细则模版.doc

PAGE PAGE 26 xx农商银行公司类信贷资产 风险分类实施细则（试行） 第一章 总 则 第一条 为建立现代金融企业风险管理制度，加强对公司类信贷资产的精细化管理，提高公司类信贷资产质量，根据《贷款风险分类指引》、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》、《xx省农村合作金融机构公司类信贷资产风险分类基本制度（试行）》及其他规章，结合xx农商银行（以下简称本行）实际，特制订本细则。 第二条 本细则所指的分类信贷资产，是指对公司类（指对公客户）信贷客户发放的信贷资产，包括表内信贷资产（如本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等）和表外信贷资产（如银行承兑、信用证、银行保函、担保、贷款承诺等）。 第三条 本细则所指的公司类信贷资产风险分类，是指按照风险程度将公司类信贷资产划分为不同类别档次的过程；是判断借款人或交易对手能否按时足额偿还信贷资产本息，揭示信贷资产的实际价值和真实质量，评估信贷资产的内在损失的有效手段；是及时对信贷资产的实际状况进行全面评价认定的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。它不仅包含公司类信贷资产风险分类的结果，也包含公司类信贷资产风险分类的过程。 第四条 本细则所指的公司类信贷资产风险分类过程，是指采取动态的风险管理模式，通过对借款人或交易对手的偿债能力和信贷资产实际状况进行综合分析和连续监测，判断信贷资产的风险程度和实际价值，及时发现存在的问题，准确识别信贷资产的内在风险，从而对公司类信贷资产风险因素作出及时有效的预警、防范和化解。 第五条 通过公司类信贷资产风险分类应达到以下目标： （一）促进本行进一步树立审慎经营、风险为本的管理理念。 （二）揭示公司类信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、及时地反映公司类信贷资产质量。 （三）及时发现公司类信贷资产投放、管理、监控、催收（回收）以及不良资产管理中存在的问题，切实加强贷款管理。 （四）为提取充足的资产损失准备金提供依据，增强抵御风险能力。 第二章 分类原则 第六条 真实性原则。应当以借款人或交易对手的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产进行准确分类，真实客观地反映其风险价值。 第七条 及时性原则。在定期进行公司类信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时调整分类结果。 第八条 充分性原则。对影响信贷资产分类的诸多因素，要根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。 第九条 审慎性原则。要按照风险分类制度要求，通过对影响借款人或交易对手偿还债务可能性诸多因素进行定性与定量综合分析、评估，合理划分资产风险类别。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。 第三章 分类方法 第十条 公司类信贷资产风险分类方法，是指采用现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人或交易对手的财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息，以评估借款人或交易对手的还款能力为核心，把借款人或交易对手的正常经营（营业）收入作为主要（第一）还款来源，信贷资产的担保作为次要（第二）还款来源。切忌用第二还款来源代替第一还款来源。 借款人或交易对手的还款能力是一个综合概念，包括借款人或交易对手的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。风险分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，应主要考虑以下因素： （一）借款人或交易对手的还款能力。 （二）借款人或交易对手的还款记录及社会征信记录。 （三）借款人或交易对手的还款意愿。 （四）信贷资金的使用效益或贷款项目的盈利能力。 （五）信贷资产的担保。 （六）信贷资产偿还的法律责任。 （七）信贷管理状况。 第十一条 财务分析，是指在对借款人或交易对手的经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人或交易对手的财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人或交易对手的长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人或交易对手的财务状况。 第十二条 现金流量分析，是指根据借款人或交易对手的现金流量表所反映的信息，评估借款人或交易对手产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人或交易对手的经营、投资、筹资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。 第十三条 担保分析，是指对由借款人或交易对手或第三人提供的的债权保障措施进行分析。担保又细分为保证、抵押和质押三种方式。担保分析主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性等方面进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人或交易对手的还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，按市场价格定价或按同类抵（质）押物最低价格计算。 第十四条 非财