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财务管理基础培训 认识财务管理 财税基础知识 1 2 财务管理现状 财务管理提升 3 4 1、为什么要了解财务知识？ 阿米巴经营的需要 ① 帮助您理解财务分析报告，能深层地把握企业经营状况与风险。 ② 帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中。 ③ 建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作， ④ 将企业整体目标与阿米巴模块的管理责任更好地结合，有效提升企业的经营管理水平。 一、认识财务管理 ① 了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话 ②日常费用报销、收付款 ③日常生活开销 ④个人理财 财务管理贯穿于公司经济活动之中，处于企业管理的核心地位，财务管理对企业的管控作用需要各部门的共同配合去实现。 一、认识财务管理 2、为什么要了解财务知识？ 工作与生活的需要 作为非财务人员，您对财务的认识 报销费用？老找麻烦，单据不符合规定？ 发放工资？为几分钱的事也较真？ 会计就是记账嘛，有什么难的？ 做事死板？不好沟通，不通情理？ …… 一、认识财务管理 3、表面上的财务工作 ① 实质：利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综合性是财务管理最显著的特性 。 ② 通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。 ③ 专业说法：财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。 企业财务活动的主体，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。 4、财务管理的实质 一、认识财务管理 财务决策 财务监督与控制 核算职能和监督职能是财务的两大基本职能， 核算职能是前提，监督职能是保障. 绩效考评 财务预测 事前 事中 事后 一、认识财务管理 5、真实的财务职能 财务管理转型 财务管理已由传统的算账记账与事后管理 财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方位管理，和以面向业务、支持战略实施为目标的财务管理模式转变。 一、认识财务管理 6、财务管理转型 财务管理转型 战略规划的主要参与者 风险的控制者 财务策略的制定者 财务资源的规划和分配者 业务决策制定的参与者 内部专业财务顾问 业绩成本分析者 预算/计划参与制定者 高效率的财务信息处理者 及时、高质量的内外部财务信息提供者 公司价值创造者 决策和业务发展伙伴 高效信息提供者 一、认识财务管理 7、财务部门的角色定位 认识财务管理 财税基础知识 1 2 财务管理现状 财务管理提升 3 4 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 六大会计要素 二、财税基础知识 1、六大会计要素 Ⅱ、收入-费用=利润 Ⅰ、资产=负债+所有者权益 Ⅲ、现金流入-现金流出=现金净流量 二、财税基础知识 2、会计3大恒等式 确认经济业务是否发生 经济业务事项 会计凭证 会计账簿 收集初步加工和记录信息 分类汇总加工信息资料 会计报告 集中概括披露信息 二、财税基础知识 3、业务核算流程 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 二、财税基础知识 4、三大报表 资产 (企业所能控制） 货币资金 交易的媒介，企业的血液 负债(欠别人的) 应付帐款 需要短期内（一年内）支付货币资金 应收帐款 一个经营周期内可转换为货币资金 短期借款 存货 预收帐款 需要短期内交付产品 预付帐款 长期借款 较长时间（超过一年）以后才需要归还 固定资产 需要多个经营周期才能转化为货币资金 净资产(归股东的) 资本金 通常可以永久使用 无形资产 留存收益 取决于股东的分红意图 二、财税基础知识 5、三大报表（资产负债表） 项目 含义 营业收入 通过向客户转移产品而取得的收款或收款的权利（扣除增值税/扣除销售折扣） 营业成本 所转移的产品成本（材料+人工+制造费用） 营业税金及附加 销售过程发生的税收（营业税等） 毛利 =营业收入-营业成本 销售费用 销售部门发生的期间费用 管理费用 管理部门发生的期间费用 财务费用 因借款而支付的利息（扣除存款赚取的利息） 资产减值损失 因资产品质变坏或市场价格下跌而引起的资产跌价（存货跌价、坏账、固定资产减值） 营业利润 =毛利-期间费用-资产减值损失 营业外收支 与正常经营无关的收支（政府罚款、政府补贴、意外赔款、偶然收入） 利润总额 =营业利润+营业外收支 所得税费用 应向政府缴纳的本期企业所得税 净利润 =利润总额-所得税费用 毛利率=毛利/营业收入 毛利率综合反映了产品的价格竞争力与成本竞争力。 费用率=费用/营业收入 费用率体现了公司的运营效率与管理水平。 减值损失金额大体反映了公司的资产管理能力（存货水平控制、应收帐款催收