新办企业办税知识培训培训课件.ppt

对于因用人单位生产经营困难、经济效益亏损，按最低工资标准实际支付给职工的工资，必须填写《企业执行最低工资标准报备表》及相关材料，并向县劳动保障部门劳动关系股备案审核通过后，单位将《企业执行最低工资标准报备表》交由地税机关录入征管系统后，方能实行按最低工资标准缴纳养老保险费。若审核不通过，不能低于行业下线预警标准，并补足。 失业保险费按工资总额的3%（单位2%，个人1%）。 * * 社保费基本常识 医疗保险按工资总额的10%（单位8%，个人2%）缴纳。 工伤保险按工资总额的0.5%-1.5%缴纳。 生育保险按工资总额的0.7%。 目前医疗保险和生育保险应缴费款由医保中心传送给地税征收，工伤保险应缴费款由社保中心传送给地税部门征收。 * * 地税代征其它规费基本常识 其它规费： 1、残疾人就业保障金，由地税部门负责征收， 实行一年一次性缴费，有安置残疾职工（应 取得残疾证）的企业，到地税机关领取《福建省残疾人就业保障金申报表(表二)》，每年3-4月连同残疾职工名单送交当地残联审核，每年5月申报缴费，超过期限应加收滞纳金。 未安置残疾职工的企业，应缴残保金为上年度单位职工工资总额*0.96%）。 * 2、防洪防堤费，由水利部门委托地税机关代征，目前是霞浦城区企业缴纳，计征办法：有销售收入或营业收入的企事业单位，按当年销售收入或营业收入的0.09％缴纳；保险公司按当年保费收入的0.05％缴纳；银行按上年利息收入的0.05％缴纳；各类信托公司、财务公司等非金融机构按上年收入的0.1％缴纳。 * 3、工会经费，由各级总工会委托地税机关代征。开业投产满一年的企业，必须建立工会，并填写《福建省缴纳工会经费登记表》，经工会审核盖章后，录入地税机关征管系统，进行缴费登记。（有成立工会的按应发工资的0.8%，未成立工会的按应发工资的2.5%）。 * * 4、价格调基金，由物价部门委托地税机关代征，征收标准：娱乐业、住宿业、餐饮业从2013年10月1日起按营业额的1%征收价格调节基金。 霞浦县本级建筑业按营业额的0.3%征收价格调节基金。 餐饮业至2015年12月31日减半征收价格调节基金。 * * 纳税申报 个体工商户的纳税申报：个体工商户一般适用定期定额的方式征收税款。纳税人实际营业收入低于定额的，按定额征税，高于定额的，按实际营业收入申报纳税。月定额和实际收入都在30000元以下（含30000元）的不需缴税（起征点的规定仅适用于个人和个体工商户）。 ①已核定税款，且实际营业收入小于或等于定额的，不需填写申报表，到地税窗口直接刷卡缴税，已办理银行划缴的，每月月初在划缴帐户中存足款项系统会自动划缴。 * * 纳税申报 ②已核定税款，但上月实际营业收入大于定额的，需填写申报表进行申报。办理银行划缴的，就超定额部分填写申报表，未办理划缴的，按实际收入（定额+超定额）填写申报表，申报纳税。 ③定额低于30000元，但实际营业收入超过30000元的，按实际收入填写申报表，申报纳税。 ④定额和实际营业收入都低于30000元，无需申报。 * * 纳税申报 目前我县地税系统提供三种申报方式：上门申报、网上申报和简易申报（针对定额征收的个体工商户）。 三种缴款方式：开具缴款书到商业银行缴款、POS划缴、电子缴税（包括针对企业的实时缴税）。 * * 纳税申报 企业的纳税申报：采用直接上门申报和网上申报方式。 采取网上申报的纳税人，必须先开通电子缴税，再登陆福建省地税局网上办税系统注册，开通网上申报功能。从2014年10月1日起，月销售额或营业额在3万元以下（含3万元），暂免征收增值税或营业税。 申报表的使用： 《综合申报表》适用于除企业所得税、个人所得税外的其他税费。 * * 纳税申报 1、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的征收方式，预缴时按管理部门确定的征收方式分别使用企业所得税预缴申报表。查帐征收的使用《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，年度申报时使用《企业所得税年度纳税申报表（A类）》申报，申报方式为介质申报和网上申报。核定应税所得率征收的，预缴和年度申报都使用《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》。 2、代扣代缴个人所得税申报方式分为汇总申报和明细申报，明细申报分为使用个税系统申报和纸质申报，纸质申报使用《扣缴个人所得税报告表》。 * * 纳税申报 社保申报： 社保申报方式有：网上申报、介质申报、纸质申报，简易申报。企业参保员工5人以上直接到办税大厅申报的，建议采用介质申报方式（申报员工、基数和上期一致的可不用介质申报），避免出错。 * 新办企业办税知识培训  * 一、纳税人的权利和义务 二、税务登记证件及税务登记电子证照化 1、税务登记证件