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税法--增值税试题(单选)
一、单项选择题。? 1.下列(? )属于增值税的纳税人。? A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业? C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方? 正确答案:B? 答案解析:本单位职工为本单位提供劳务,属于本职工作,它不是增值税的纳税人,故A错;C专业从事机械安装的单位不是增值税的纳税人,它是营业税的纳税人;D进口货物的出口方属于外方,在境外销售,不是我国增值税的纳税人;所以只有B是对的。? 2.A外贸公司2005年8月份购进及出口情况如下:(1)第一次购电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);(2)将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:8.30,退税率为13%)。该笔出口业务应退增值税为( )。? ? A.13559元? B.13598元? ? C.15106元? ? D.17782元正确答案:B? 答案解析:外贸公司出口退税的计算依据为购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。所以本题目应退税=(500×150+200×148 )×13%=13598(元)。? 3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为(? ? )。? A.20万元? B.19万元 C.15万元 D.17万元正确答案:A? 答案解析:对于视同销售的价格,税法规定按下列顺序确定:1.当月平均货物售价;2.近期同类平均货物售价;3.组成计税价格。本题采用了第一种方法。? 4. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。? A.收取的手续费? ? B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额? D.收取的违约金正确答案:C? 答案解析:《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,“价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:(一)向购买方收取的销项税额;(二)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(三)同时符合以下条件的代垫运费:1.承运部门的运费发票开具给购货方的;2.纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额”。? 5.按规定可以免征增值税的是()。? A.古旧图书? B.销售钢材 C.销售农产品? ? D.出口货物正确答案:A? 答案解析: 增值税减免税金的货物,税法采用列举的方法举出了农业生产者销售自产农产品、古旧图书、避孕药品和工具等, 题目中只有A古旧图书是正确的,其他的选项不符合列举规定。? 6.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为(? ? )元。? A. 51? ? B.145.3
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