M银行会计业务运营模式分析.doc

M银行会计业务运营模式分析 第2章M银行会计业务现行运营模式及存在的问题 2.1 M银行会计业务现行运营模式 与其他商业银行一样,长期以来M银行会计业务，一直采取网点前台分散处 理的一站式业务操作模式，即客户的各种业务需求绝大部分都要在柜台全程处 理完毕，每一项业务操作的各个环节、步骤都要在网点一步步消化处理，银行 业金融机构的营业网点既是业务触发的起始点又是业务最终的落脚点，这种运 营模式使得银行的营业机构就好比民间的一个个手工“小作坊”，每一个网点都 能独立完成客户不尽相同的会计业务需求，成为一种相当传统的全能型银行业 服务终端，正所谓麻雀虽小五脏俱全，自然而然这样的经营机构无论规模大小 都要完全配备足够的人力、物力、财力资源，这样才能实现支持日常业务的顺 利开展。 在这一的运营体系下，要求我行不断地加大力度培养全面掌握会计业务知识 的业务人才，以确保每一个营业网点都可以满足客户的不同业务需求，把每一 位招行的会计业务人员都要尽力培育成为全能型的人才，掌握近千种纷繁复杂 的业务。总、分行制定相应的规章制度，各个网点拥有独立自主操作业务的权 限，对业务的分析处理由网点人员把控，风险控制也有网点主管人员根据相应 制度以及以往的工作经验来判断。 5 2.2 M行现行运营模式存在的问题 这种运行机制在当时建立形成之初，极大地适应了时代的发展步阀和迫切需 要，那一阶段的计算机技术和网络通迅技术有限，加之账务核算都采用手工传 票处理，其他客观条件也最大限度地对银行业支持到这一层面，而且充分发挥 了这种运营模式的作用，为我行业务的发展，规模的扩大和企业实力的壮大贡 献了极大的力量。 与长春大多数商业银行一样，M银行现行的分散式会计业务运营管理模式， 类似“小作坊”式的经营模式，的确适应当时的时代需要，在为商业银行贡献 了不少利润的同时，随着交易量的不断增长，交易各类的不断增加，复杂性的 不断增强，银行业务面对的各种压力的层出不穷，使得这种传统的分散运作模 式，很难再满足在激烈竞争中寻求发展的需要，逐渐暴露出许多难以掩饰的问 题与缺点。 柜面面临的业务压力和防范风险的压力越来越大。近年来我行业务快速发 展，业务品种越来越多，表现在制度越来越厚，流程越来越复杂，从工作的要6 求来看，这么复杂的业务，这么大的业务量，需要一大批高素质的会计人员； 另一方面，当前风险防范的压力也越来越大，从目前情况看，监管机构对操作 风险事件容忍度基本属于“零容忍”。对此，采取了多种方法和手段。组织更加 严格的领导选派制度，开展更加全面的培训活动，加强账务的核算的频度和质 量，这些措施确实起到了较好的效果，但也还存在一些不尽如人意的问题，基 层行风险隐患还是存在，防范风险的压力还很大。 现行运营模式存在的弊端和缺陷具体表现为如下方面： 2.2.1风险点多面广难以实现有效控制 改革开放三十年来，M银行不断发展壮大，形成大规模的网点扩张，遍布全 国主要省市，近千家经营网点，每天都有数千笔的金额在上千万以上的业务， 每天都有数千名的前台会计人员在会计柜面用手工交易方式操作这些业务，很 难实现全面地有效地在事前、事中对如此庞大的业务量进行风险控制，随着我 行网点机构数量的不断增长，高质量客户的不断融入，传统业务量和个性化业 务量的不断激增，管理操作风险的难度也随之日益增长。 从同业经验并分析已发生的风险事件。从近年来的银行业监督管理委员会 组织的反腐倡廉巡展来看，在28起挪用、侵占银行客户资金类案件中，与会计 流程处理直接相关的有17起。其中，有10起通过虚存实取、挪用内部账户资 金等方式作案，有1起是客户经理利用核算漏洞作案，有1起是支行行长指使 作假账，有5起是利用涂改会计凭证作案。 我行深刻地意识到风险防范、控制的重大意义，虽然总行各部室的风险防 范意识很强，重视程度也很高，可是在实际贯彻、执行过程当难免遇到这样那 样的阻力。随着网点的不断扩充，市场竞争的日趋严峻，网点追求短期利益最 大化，风险管控水平也委实有限。为了追求更高的利润，更快的完成既定的目 标，一些不法份子利用银行人员竞争心切，也趁机古惑银行职员违规办理业务， 形成风险隐患。现有体制下，每一个网点都是独立的自负盈亏的“战斗堡垒”， 网点为了谋求短期内自身利益的最大化，快速立足于激烈竞争的现有市场，时 有明知不可为而为的故意违规行为。如开户手续不合规、操作程序倒逆流程、7 违规使用内部账户等部分屡查屡犯、极容易引发潜在风险案件的问题，网点基 层风险意识重视程度各有不同，各项制度最终执行不力的情况时有发生。通过 与同业兄弟沟通合作分析，虽制度有明确规定，但面对眼前短期即得的利益， 单凭自制力和纸面上的约束，难以真正实现硬性控制，造成风险隐患并未切实 杜绝。另一方面各个网点的人员配置各不相同，业务素质业务处