2014会计继续教育试题及答案.doc

1 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。15%?18%?20%?25%? 企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（ ）。外购的固定资产用于企业的生产经营活动?外购的床单用于职工福利?外购的礼品用于交际应酬?外购的粮食分给职工个人 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。3年?5年?8年?10年 广告合同应按（ ）税目贴花。购销合同?加工承揽合同?建筑安装工程承包合同?技术合同? 工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）。九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五?九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五?七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五?七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。会计咨询合同?技术咨询合同?法律咨询合同?审计咨询合同? 文化体育业税目适用的营业税税率是（ ）。5%?10%?3%?3.36%? 自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（ ）。应缴纳增值税的企业?应缴纳营业税的企业?银行（信用社）、保险公司?外资企业? 关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（ ）。在软件中新增人员后，等一两天后就可以在已审核人员中看到新增的人员?在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核?在已审核人员中，需要生成XML文件，上传到网上申报系统中，用于日常申报使用?点击年终汇算模块后，人员信息会自动出现在网页中，不需要导入人员? 发票验旧功能是在（ ）。网上申报系统中?网上开票系统中?网上购票系统中?重点税源网上直报表中 检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（ ）。借方?贷方?不计入该账户?不确定? 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（ ）。应交税费—应交增值税?应交增值税—未交增值税?应交税费—增值税检查调整?增值税留底? 2013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（ ）。借：在建工程30000 贷：原材料30000?借：在建工程35100 贷：原材料35100?借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费—增值税检查调整5100?借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费—应交增值税5100? 对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（ ）。谨慎性原则?重要性原则?及时性原则?权责发生制原则? 小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（ ）。应交增值税?未交增值税?应抵扣进项税额?待抵扣进项税额 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超过（ ）的离境。30日；60日?30日；90日?60日；90日?60日；180日? 劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（ ）。以每次发放收入为一次?属于一次性收入的，以取得该项收入为一次?属于同一项目连续收入的，以30个工作日内取得的收入为一次?属于同一项目连续收入的，以该项目取得的所有收入为一次? 保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（ ）。工资薪金所得?劳务报酬所得?财产转让所得?偶然所得? 个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。劳务报酬所得?偶然所得?财产转让所得?其他所得? 纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（ ）。当月取得全年一次性奖金与当月工资合计的数值?当月取得全年一次性奖金与当月工资合计再除以12的数值?当月取得全年一次性奖金的数值?当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值? 工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（ ）。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率?应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数?应纳税额＝（应纳税所得额-3500）×适用税率?应纳税额＝（应纳税所得额-3500）×适用税率-速算扣除数? 下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（ ）。属于独立的个人劳动所得?属于非独立的个人劳动所得?个人与用人单位之间存在雇佣