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3.账户设置 （1）总账：“预付账款” （2）明细账：按接受预付款的单位设置。 （3）可不设置本账户 ——而通过“应付账款”核算 ——但编制会计报表时，需要将“应付账款”明细账户的借方余额列作企业的资产，在资产方的“预付账款”项目中列示。 4.预付账款与应付账款同时使用（各司其责） 例8：（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万； 100万 预付账款▲ 银行存款▲ 借：预付账款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 例8：（2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。 100万 ▲在途物资等 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ 应付账款⊕ 300万 51万 100万 251万 借：在途物资 3 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额）510 000 贷：预付账款 1 000 000 应付账款 2 510 000 例8：（3）2月12日甲公司补付剩余款项。 100万 ▲在途物资等 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ 应付账款⊕ 300万 51万 100万 251万 251万 借：应付账款 2 510 000 贷：银行存款 2 510 000 5.只通过预付账款进行 例8：（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万； 100万 预付账款▲ 银行存款▲ 借：预付账款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 例8：（2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。 100万 ▲在途物资等 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ 300万 51万 100万 251万 借：在途物资 3 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额）510 000 贷：预付账款 3 510 000 此时，预付账款反映的是应付账款251万！！ 例8：（3）2月12日甲公司补付剩余款项。 100万 ▲在途物资等 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ 300万 51万 100万 251万 251万 借：预付账款 2 510 000 贷：银行存款 2 510 000 是偿还应付账款251万，而不是预付款！！ 6.只通过应付账款进行 例8：（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万； 100万 银行存款▲ ⊕应付账款 借：应付账款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 此时，应付账款反映的是预付账款100万！！ 例8：（2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。 100万 ▲在途物资等 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ ⊕应付账款 300万 51万 100万 251万 借：在途物资 3 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额）510 000 贷：应付账款 3 510 000 此时，应付账款项目才恢复了本色！！ 例8：（3）2月12日甲公司补付剩余款项。 100万 ▲在途物资等 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ ⊕应付账款 300万 51万 100万 251万 251万 借：应付账款 2 510 000 贷：银行存款 2 510 000 库存现金的限额： ——一般按单位3-5天日常零星开支所需要。 不准坐支现金： ——用收到的现金直接支付支出的行为称为“坐支”。 ——强调收支两条线。 例如：甲公司是一家建造施工企业，公司总部在武汉。该公司在上海承接了一个建筑施工项目，并为此在上海设立了一个项目组，整个建筑施工由该项目组负责。该项目的业主是乙公司。该合同总造价5000万元。 资金该怎么管理？ 方案1：业主将资金直接支付给项目组，项目组所有支出直接从中列支。 ——坐支
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