采购计划与预算管理.ppt

第三章 采购计划与预算管理 编制采购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起到积极的作用。 第一节 采购计划编制 制定采购计划和其它计划一样，必须首先明确企业的总体经营目标，确定采购目标，进而再确定采购分目标；以此为基础收集有关信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采购数量预测以及采购预算的方法制定合适的采购计划。 一、采购计划的内容 （一）采购计划的概念 采购计划是企业管理人员根据企业内部资源和外部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署，以确定从组织外部采购哪些产品和服务，能够最好地满足企业内部需求的过程。 一、采购计划的内容 （二）物流采购计划的特征 1．物流采购计划的复杂性 采购计划的制定是一项复杂的工作，不仅需要计划制定者具有丰富的采购计划经验、采购经验、开发经验、生产经验等复合知识，还要和认证、订单等部门协作进行,决定了采购物流活动比较频繁和复杂。 2．物流采购计划的柔性 采购活动面对各种竞争对手和风险，决定了物流采购具有一定的不确定性，企业在编制物流采购计划时要考虑到多种影响因素,制定出一套灵活的柔性计划方案 。 3．物流采购计划的周期性 物流采购活动是间断性的，甚至有较长的周期，这会导致采购部门人员的工资等固定费用的发生、付款条件所导致的汇率、利息成为暂时的浪费，但又是不可避免的。 在编制采购计划时最需要注意以下几个主要因素 （一）销售和生产计划 （二）物资用料清单 （三）存量状态 采购数量预测是做好采购计划的关键，采购数量应与实际生产需要相符合，不能过多或过少。因此在编制采购计划时，计划人员一定要认真研究企业的生产计划、销售计划等重要因素和相关数据，依据客观的原则和科学的方法，以及灵活的流程来处理好采购预测的每一个环节，确定合理的采购数量。 一、采购数量预测的含义和原则 （一）采购数量预测的含义 数量预测，就是根据事物过去发展变动的客观过程和某些规律性，参照当前已经出现的和正在出现的某种可能性，运用现代管理、数学和统计方法，对事物未来可能出现的趋势和可能到达的数量水平所作的一种科学推测。 一、采购数量预测的含义和原则 （二）采购数量预测的原则 为了保证预侧的科学与有效，充分发挥预测的作用，我们在进行预测时，必须坚持以下三个原则 1．实事求是的原则 2．系统性原则 3. 相关性原则 二、采购数量预测的基本流程 第一，首先要明确预测的目标和具体内容 第二，确定预测的时间跨度 第三，采集数据并加以分析 第五，做出预测判断 第四，选择预测方法建立预测模型 第六，计算预测结果并分析 第七，评价预测结果 第八，输出预测结果 三、物料需求预测 （一）物资采购量的确定 物资采购量指企业在计划期内产品生产、日常经营、新产品试制和技术组织措施等项目的物资需要量。包括生产耗用量、运输和保管过程中的损耗量，除去回收利用的废料数量。 1．采购物资需要量的确定 用公式表示为： 物资需要量=生产耗用量+运输和保管耗损量-回收利用的废料量 以主要原材料需用量的确定为例，这类物资指从产品的投入到产出过程中，在原材料中占的比例最高、最重要的决定性物质资料。对这类物资的需要量的计算一般公式如下: 主要材料需要量=（计划产量+常规的废品数量-计划回用废品数量）×单位产品主要材料消耗定额 2．期末/初储备量的确定 采购计划期的期末储备是非常重要的，因为生产具有连续性，本期计划必须为下一个计划期期初做好物资准备。 公式如下： 期末储备数量=（供应间隔天数+验收天数+使用准备天数+保险天数）×平均日耗量 采购计划期的期初量，如果编制计划的时间在计划期开始以后，则计划期的期初库存就可以通过实际盘点来直接确定，无需估算；如果编制时间在计划期开始之前，则计划期期初的库存量就得进行估算。 如下公式： 计划期期初预计库存量=前期期初实际库存量+前期预计收入量-前期预计需要量 三、物料需求预测 （二）物资采购需求预测方法 1．