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上海城建职业学院会计档案管理办法 第一章 总则 第一条为加强学校会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部和国家档案局联合颁布的《会计档案管理办法》（财会字【1998】32号）文件精神及其他相关规定，结合学校实际，制定本办法。 第二条会计档案归口学校档案室和财务处共同管理。学校档案室负责对会计档案工作的指导、监督、检查，以及移交档案室的会计档案的存放、查阅和保管期满会计档案的销毁等工作。财务处负责会计档案的立卷、归档、保管（移交档案室前）、查阅等工作。 第三条学校财务处内部设立会计档案室，指定专人负责会计档案的日常管理。 第二章 会计档案的内容 第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据。会计档案分为四类：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类和其他类。 第五条会计凭证包括原始凭证、记账凭证。 （一）原始凭证是打印制作记账凭证和账簿的原始依据，是重要的基础核算资料。原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证两种。 （二）记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。学校根据会计核算的一般要求和学校的实际情况设置统一、通用的记账凭证。 第六条会计账簿有一定格式的账页组成。会计账簿包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 第七条财务报告指用来反映会计实体财务状况和事业发展成果（经营成果）的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务状况说明书等。 第八条其他类会计档案包括银行存款余额调节表，银行对账单，会计科目和项目编码及使用说明，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。 第九条采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，具备保存条件的，应同时将光盘、磁盘、磁带等作为会计档案保存。 第十条以下与财务会计核算相关的文件材料，应当执行文书档案管理规定，不作为会计档案管理： （一）学校年度财务预算； （二）学校财务预算执行及考核情况； （三）学校基本建设和维修工程的施工合同； （四）各类审计决定、报告及意见； （五）国家及学校各项财务规章制度。 第三章日常管理 第十一条财务处和学校档案室应统一会计档案的装订立卷要求。财务处是会计档案的立卷人，对形成的会计档案及时进行整理、装订、立卷和归档，进行规范管理。 （一）建立合理、科学的会计凭证传递程序，健全各类账簿的记录和保管要求，统一各类财务报告的格式和编报时间，保证会计档案的完整、及时、规范。 （二）为防止凭证的散乱和遗失，财务处对各类会计凭证，应每月进行整理和装订。作为档案的会计凭证应按照规定的内容填制齐全，审核人员、稽核人员、出纳人员应在办理完审核、复核或收付款手续后在凭证上签名或盖章。 （三）用电算化处理自动生成的账簿，应按月打印出纸质会计档案，也应载明账簿名称及所属年度和管理人员、财务负责人的签章。 （四）对各类财务报告，应分别财务报告的性质按照月、季、年度保存。作为会计档案的各类财务报告应加盖单位公章，单位负责人、财务负责人及填报或者编制人应在报告上签章。 第十二条为方便会计档案的查阅和利用，近2年形成的会计凭证、财务报告、会计账簿以及其他会计档案暂由财务处保管。超过上述年限的各类会计档案，应及时移交学校档案室保管。 第十三条会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限为5年、15年、25年三类。会计档案的保管期限，从当年会计年度终了后的第一天算起。 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。 第十四条学校以下会计档案应永久保存： （一）学校的年度财务报告(年度决算及文字说明)； （二）学校对外投资的凭证； （三）会计档案保管清册； （四）会计档案销毁清册。 第十五条会计档案移交，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管的期限、已保管的期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列的内容逐项交接。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第十六条已经立卷归档的会计档案，任何人不得私自拆封或抽换。尚未移交给档案室的会计档案，确需拆封重新整理的，经财务处负责人批准后，由财务处派人监督办理；已移交给学校档案室保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案室应当会同财务处和经办人员共同拆封整理。 第十七条财务处设立会计档案查阅登记簿，记载查阅的时间、目的，查阅的内容及查阅人。财务处对校外单位到本单位查阅会计档案，必须经本单位财务处负责人批准，并在办理查阅、复制登记手续后方可查阅、复制。 第十八条财务处保存的会计档案原则上不