分公司财务管理手册.doc

PAGE1 / NUMPAGES25 修订时间：2010.7.15 拟制人：罗莲好 审核人： 会审人： 批准人： 分公司财务管理手册 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 第一章 基本财务类制度 2 第一节 会计基础工作规范 2 第二节 结算凭证的基本规定 5 第三节 报表统计上报规定 6 第二章 资金管理类制度 6 第一节 分公司资金管理制度 6 第二节 货币资金内部控制制度 7 第三节 银行帐户管理规定 10 第四节 现金管理制度 10 第三章 费用管理类制度 12 第一节 日常费用收支、借款等规定 12 第四章 往来管理类制度 14 第一节 应收账款管理制度 14 第五章 资产管理制度 18 第一节 固定资产管理制度 18 第二节 无形资产管理制度 18 第六章 档案管理类制度 21 第一节 财务档案管理总则 21 第二节 发票管理制度 23 第三节 结算票据管理 24 基本财务类制度 会计基础工作规范 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。 各分公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。 各分公司财务负责人要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。 各分公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度，根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。 主管、财务部长人员应当具备下列基本条件 （一）坚持原则，廉洁奉公。 （二）具有会计专业技术资格。 （三）主管、财务部长的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财务管理的有关知识。 （四）有较强的管理能力、沟通协调能力 各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。 各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 各分公司财务人员应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。 会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 第十一条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 一般会计人员交接由主管人员及财务管理中心派人会同监交。 出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份 各分公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记帐单位。 各分公司不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得向公司总部报送虚假会计报表。 各分公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。 各分公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确 保原始凭证的真实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。对于每月不超过100张凭证的独立法人单位可以使用通用记帐凭证。 结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。 记帐凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。 现金、银行存款科目在填制记帐凭证时必须根据每一