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PAGE 4 关于购置钬激光的可行性分析报告 微创泌尿外科是学科发展的方向和前沿，大部分泌尿系统疾病都是通过微创的方法进行诊断和治疗。输尿管镜技术是微创泌尿外科的一个重要手段，它可应用于输尿管和尿道多种疾病的诊断和治疗。目前，输尿管镜在全国已基本普及，台州也有多家医院拥有该套设备，正逐步开展此项技术，在技术引进上，我院已处于落后状态。该套设备的引进，能够为许多病人减轻痛苦，缩短就医时间，降低就医费用，具有良好的社会效益。以下我们从经济角度对引进该套设备作可行性评价。 一、净现值法 设备名称：输尿管硬镜+钬激光 购置原值：12万+55万=67万元 主要应用：经输尿管镜碎石取石术 收费水平：900元/例（仅考虑手术费，不考虑其他相关收费） 成本测算： 1、设备折旧费：按使用年限5年，年折旧率20%，残值为零计算，每年需计提折旧13.4万元；（固定成本） 2、设备维保费：维保费每年按设备原值的3%计提，每年为2.01万元；（固定成本） 3、 手术耗材：指手术过程中使用的，不再额外收费的消费品、一次性卫生材料等，暂定为50元/例；（变动成本） 4、人员成本：每例手术安排2个医生，1个护士，手术从准备到结束共花费1个小时，每人每年平均支出按6万元计，每例手术人员支出约为72元；（变动成本） 5、水电费：按手术收入3%计，每例支出27元；（变动成本） 6、管理费用：包括手术室使用费，手术公用器具、器械使用费等，按手术收入5%计，每例支出45元；（变动成本） 按上述方法测算，该设备每年的固定成本为15.41万元（其中折旧费13.4万元不涉及现金流出），每例手术的变动成本为194元，按此测算每年的现金流量如下表所示： 按5%的基准收益率来折算该投资所获得的现金流量净现值： 净现值=234060*0.9524+272184*0.907+316046*0.8638 +366352*0.8227+366352*0.7835-670000 =661225元 若考虑我院区资金使用的机会成本（2005年我院区净资产收益率约为9.2%，现暂按9%的机会成本率来折算），该投资所能获得的现金流量净现值： 净现值=234060*0.9174+272184*0.8417+316046*0.7722 +366352*0.7084+366352*0.6499-670000 =515490元 根据上面测算我们可以看到，该投资项目按9%的贴现率折算的现金流量净现值达到51.55万元，收益率较高，该设备投资在经济上是可行的。 二、投资回收期 投资回收期是指投资引起的现金流入累计达到与投资额相等所需要的时间，它代表收回投资所需要的年限。回收年限越短，方案越有利。按目前收入的测算，该设备的投资回收期为2.52年，具体测算如下表所示： 回收期=2+（163756÷316046）=2.52，约为该设备使用年限的一半，因此，该项目从投资回收期角度考虑也是可行的。 三、盈亏平衡分析 理论支持： 盈亏临界点的确定：收入=成本 成本=固定成本+变动成本 单价*例数=固定成本+单例变动成本*例数 该例数即为保本例数 保本例数=固定成本/（单价-单例变动成本） =154100/（900-194） =218例 盈亏平衡分析用曲线图表示为： y y1=900x y2=154100+194x ● 盈亏平衡点 154100 x（例数） 收入、成本曲线图 （x表示手术例数，y1表示收入曲线，y2表示成本曲线，154100为固定成本，y1、y2两条曲线交叉点即为盈亏平衡点） 从上述各种分析可见，输尿管镜设备的投资可以给医院带来较大的经济利益，但我们必须意识到风险的存在：一、病人数量估计过于乐观造成投资决策失误的风险；二、治疗引发医疗事故所承担的经济赔偿风险；三、技术更新换代引起的设备提前报废风险。我们在投资分析时，既要客观评价投资所能产生的经济利益和社会效益，也要对风险有足够的预计和防范，以保证投资能够获得相应的回报。 财务科 2006年7月27日