第十七章税收征收管理法.pdf

第十七章 税收征管法 • 税收征管法2001.05.01修订，是今年考试的 重点章，学习本章时，不要忽略程序性的有 关规定，今年出题分数在14分左右，综合题 肯定有！！ • 尤其要注意偷税、强制、保全 • 本章作为税法考试中的重点章节，通常是与 其他税法结合运用，重点考核考生综合分析 能力。历年考试中，除以单选、多选、判断 题型出题外，每年综合题中还要涉及实体法 与征管法的题目，难度较大。 第一节 税收征管法概述 （一）税收征管法的立法目的 1、加强税收征收管理； 2、规范税收征收和缴纳行为； 3、保障国家税收收入； 4、保护纳税人的合法权益； 5、促进经济和社会发展。 （二）税收征管法的适用范围P510 1、仅适用18个工商税种 2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、 契税、关税、消费税。 3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种 税，不适用《征管法》 （三）遵守主体： 1、税务行政主体 －－征税机关 2、税务行政管理相对人 －－纳税人、扣缴 义务人和其它有关单位 3、有关单位和部门－－其它单位和部门 （比如各级政府 ） （四）税收征管权利和义务的设定（多 选，3、4、5、6是重点） 1、税务机关和税务人员的权利： ①负责税收征管工作 ②依法执行职务 2、税务机关和税务人员的义务P511-512共十 条。 3、纳税人、扣缴义务人的权利P512 ①向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳 税情况有有关的情况 ②有权要求税务机关为自己必威体育官网网址 ③依法享有减、免、退税的权利 ④对税务机关的决定，有陈述权、申辩权；依 法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求 国家赔偿等权利。 ⑤有权控告有检举税务机关、税务人员的违法 违纪行为。 4、纳税人、扣缴义务人的义务：（多选， 全是重点） ①、依法纳税、依法代扣代缴、代收代缴 ②、按规定如实向税务机关提供与纳税和 代扣代缴，代收代缴的信息。 ③、接受税务机关依法进行的税务检查。 5、地方各级政府、有关部门和单位的权利 ①依法加强对本行政区内税收征管工作的领 导（对地税）或协调（对国税），支持税务 机关执法。 ②各有关部门和单位应当支持、协助税务机 关依法执行职务 ③任何单位和个人都有权检举违反税收法 律、行政法规的行为 6、地方各级政府、有关部门和单位的 义务 ①、不得违法作出税收开征、停征、 减、免、退、补和其它与税法相低 触的决定 ②、收到违反税法检举的机关和负责 查处的机关应当为检举人必威体育官网网址 第二节 税务管理 （一）税务登记 1、开业税务登记的对象： （1）领取营业执照从事生产、经营的纳税 人； （2）其他纳税人 注：除临时取得应税收入或发生应税行 为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的 外，都应按规定向税务机关办理税务登 记。(多选) 2、办理开业税务登记的时间和地点P515 ①应自领取营业执照之日起30日内，向当地 税务机关申请办理税务登记； ②其他纳税人，应 自批准之日或在按税法规 定成为法定纳税人之日30日内，向当地税务 机关申请办理税务登记； ③纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支 机构，除由其总机构申报办理税务登记外， 也应自设立之日起30日内，向所在地税务机 关申请输注册税务登记。 3、办理开业税务登记的内容和程序：515- 518页，了解一下。 4、遇下列情况之一，应变更税务登记。P518 改变单位名称或法定代表人；改变所有制 性质、隶属关系或经营地址；改变经营方 式、经营范围；改变经营期限开户银行及 账号；改变工商证照等 区别：经营地由南京东北移至城南(县级)， 不是变更税务登记，而是注销税务登记。 5、注销税务登记 ①、适用范围(多选) ：P519 A、经营期满而自动解散； B、企业由于改组、合并等原因而被撤消； C、资不抵债而破产； D、纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务 机关； E、被吊销营业执照； F、其他情况。 ②时间：15日内（区别：开业、变更都是30日 内） ③程序：先销税务、后销工商登记（被吊销执 照的除外） ④纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务