武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]历年考研真题及详解.pdf

2013 年武汉大学经济与管理学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013 年武汉大学经济与管理学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 科目代码：433 科目名称：税务专业基础（A 卷） 一、单项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（ ）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地 点等税制要素的规定。 A ．征税机构 B ．纳税人 C ．税收处罚 【答案】B 【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税 人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征 税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。 2 ．我国 1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（ ） 种。 A ．24 B ．21 C ．19 【答案】A 【解析】改革后，我国工商税制中税种由 32 个减少到 19 个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从 2000 年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契 税和关税，实际上我国现在共有 24 个税种。 3 ．税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（ ）的职能。 A ．提供服务 B ．支持生产 C ．引导行为 【答案】C 【解析】税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。而国家要履行的社会管 理职能主要是指克服市场失灵。市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。 其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。 4 ．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（ ）。 A ．节约原则 B ．财政原则 C ．便利原则 【答案】B 【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收 公平原则、效率原则和财政原则。我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会 均等。效率原则包括：①节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；②控制纳税人的奉行费用；③降低税收额 外负担，追求额外收益。财政原则包括：①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。 5 ．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（ ）三种模式。 A ．营业税为主体 B ．财产税为主体 C ．所得税和商品税双主体 【答案】C 【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几 大类。从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的 税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。 6 ．我国增值税基本税率是（ ）。 A ．13％ B ．17％ C ．18％ 【答案】B 【解析】为了发挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行业不同企业实行单一税率，称为基 本税率。我国增值税法暂行条例中规定基本税率为 17%。实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率， 对出口产品实行零税率。 7 ．对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（ ）内追征。 A ．2 年 B ．无限期 C ．10 年 【答案】B 【解析】税收征管法第五十二条规定：①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的， 税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算 错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长 到五年；③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款 规定期限的限制。 8．下列税收中属于地方税的税种有（ ）。