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税务稽查 30个热点问题（三） 高允斌 | 在线课程 | © 2014 Linked-F Management Consulting Co., Ltd. All Rights Reserved. 讲师简介 江苏省政协委员，民进江苏省委会经济与法律工作委员会 委员，特约研究员。 高允斌 著名实战派税务专家 江苏国瑞兴光税务师事务所所长、江苏国瑞兴光税务咨询 有限公司执行董事、天赋税务服务联盟董事长。多家上市 公司独立董事。 中国注册会计师协会专业技术委员会委员，中国总会计师 协会教材编审委员会委员，江苏省工商联房地产商会专家 顾问委员会委员，江苏省总会计师协会常务理事，江苏省 注册税务师协会常务理事。 出版个人专著有 《小型企业审计实务》、 《会计与税法差 异比较及纳税调整》、 《企业重组的会计处理与纳税处 理》、 《个人所得税必威体育精装版政策解析与纳税筹划》、 《新企 业所得税申报表填报指南及政策解析》、 《新企业所得税 法与会计准则间的差异调整与纳税申报》、 《公司税制与 纳税筹划》等，主编、参编教材九部。发表会计、审计、 税务类专业文章约两百篇，多次获得科研奖励。 高老师是高级会计师，中国注册会计师，注册税务师，注 册资产评估师，多家院校兼职教授。 | © 2014 Linked-F Management Consulting Co., Ltd. All Rights Reserved. 案例一：出口海运费抵扣问题 案例概览 2013年9月化工企业H与国外客户签订货物销售合同，合同约定H公司负责将货物运 输至国外客户码头，交货地为国外客户码头，以到岸价报关出口，总货款1000万美 元（其中含海运收费70万美元）。H公司实际支付给货代公司海运代理费80万美元， 假设汇率为6.2 ，并取得货代公司开具的496万元增值税专用发票。 问题 H公司取得的货代公司开具的增值税专用发票可以抵扣吗？出口海运费存在进项税 额抵扣问题吗？ 产生争议的可能原由 对方是否放弃免税权？ 专用发票开票金额问题； 票面开何项目？ | © 2014 Linked-F Management Consulting Co., Ltd. All Rights Reserved. 案例二：补充医疗保险与意外伤害保险 案例概览 K公司是建筑安装企业,为施工人员买了35000元意外伤害保险，因属团体人身意外 伤害保险，由于务工人员不特定，故保险单没有载明特定的被保险人及确定的被保 险人清单，指定受益人为K公司。同时，K公司也为员工购买了补充医疗保险，按工 资总额的5%提取，由单位自行统筹管理。职工根据相关规定，凭医院发票进行报销。 问题 补充医疗保险与意外伤害保险是一回事吗？ 以企业为受益人的意外伤害保险或雇员责任险能在税前扣除吗？ 补充医疗保险能否由企业自行管理？ 根据K公司的情况，补充医疗保险是否需并入“工资、薪金所得”代扣职工个人所得 税？