税务代理实务·课后练习·第七章 流转税纳税申报代理实务.pdfVIP

第七章 流转税纳税申报代理实务 一、单项选择题 1.下列项目中，属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是（ ）。 A.货运发票上注明的手续费 B.货运发票上注明的装卸费 C.货运发票上注明的保险费 D.货运发票上注明的建设基金 2.某烟厂向农民收购烟叶，开具的收购凭证上的价款是 1000000 元，则烟厂由于该笔业务可 以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.171600 B.165301 C.164200 D.178652 3.某拥有进出口经营权的生产企业，2009 年 1 月份，内销货物销项税额为 45 万元，进项税 额为 210 万元，上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是 1600 万元，已知该企业增值税 税率为 17%，退税率为 13%，则当期涉及到的会计分录有（ ）。 A.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 208 万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 208 万 B.借：其他应收款－应收出口退税款（增值税） 208 万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 208 万 C.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 97 万 其他应收款－应收出口退税款（增值税） 111 万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 208 万 D.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80 万 其他应收款－应收出口退税款（增值税） 128 万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 208 万 4. 《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据应与（ ）一致。 A. “应交税费―未交增值税”借方期初余额 B. “应交税费―未交增值税”贷方期初余额 C. “应交税费―应交增值税” 明细科目贷方期初余额 D. “应交税费―应交增值税” 明细科目借方期初余额 5. 以下关于应税消费品的销售额，说法不正确的是（ ）。 A.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 B.价外费用是指价外收取的基金、集资费、运输装卸费以及其他各种性质的收费 C.承运部门的运费发票开具给购货方的不包括在应税消费品的销售额中 D.纳税人将该项发票转交给购货方的也在应税消费品的销售额中 6. 以下关于应税消费品的课税数量的计税依据，不正确的有（ ）。 A.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 B.委托加工的应税消费品，为纳税人委托加工的应税消费品数量 1 C. 自产自用的应税消费品，为应税消费品移送使用量 D.通过自设非独立核算门市部销售自产消费品，按门市部对外销售数量 7.委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，关于组成计税价格正确的（）。 A. （原材料+加工费）/ （1-消费税税率） B. （原材料+加工费）× （1+消费税税率） C. （原材料+加工费）/ （1+消费税税率） D. （原材料+加工费）× （1-消费税税率） 8.某企业（增值税一般纳税人）2008 年 9 月开出增值税专用发票取得批发收入的销项税额 236402 元，开出普通发票取得商品批发收入 86324 元，零售收入 45867 元，出售商业企业 提供的展品含税销售收入 48952 元。该商业企业 2008 年 9 月的销项税额为（ ）元。 A.262721.92 B.436870.2 C.325764.1 D.286531 9.金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业额，报（