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会计综合模拟实践（2） (任务指导书) 专业班级： 学生姓名： 学 号： 学 院： 总评成绩： 完成时间： 15级会计综合模拟实践（2）任务指导书 一、实训前学生准备材料（建议各班组织统一购买） 1、通用记账凭证：每人75张。（建议每人可以买一本） 2、账页： 日记账：每人2张。 明细账：（1）三栏式明细账：每人50张。 （2）数量金额式明细账：每人10张。 （3）多栏式明细账：每人8张。 （本次只做一个月的业务，使用时账页正反面均可使用。） 3、本实训材料单面打印，打印时注意格式。 4、透明文件袋每人一个。 5、上课时带上固体胶、红笔、铅笔、小刀或尺子，回形针或夹子等。 二、要求及步骤 1、根据提供的2011年11月份账户资料： （1）编制11月30日资产负债表 （2）编制11月份利润表 2、根据2011年12月份业务资料填制并审核原始凭证并填写记账凭证 （1）部分业务中的原始凭证需要自行填写完整。 （2）填写所有业务的记账凭证。（通用记账凭证即可，学生自备） （3）整理和装订会计凭证，根据业务量可装订为1至2本（选做，各指导老师根据课时决定是否要求装订） 3、登记日记账 登记库存现金日记账、银行存款日记账 4、登记明细账 在相应账页上逐笔登记所有科目的明细账。 本次实训对试算平衡、登记总账不做要求，各指导老师根据课时自行决定。 三、实训材料 （一）公司注册资料 公司注册名称：太原艾丽制衣有限责任公司 公司注册地址：太原市虎峪区和平北路138号。 公司注册资本和法人代表：公司由太原天意有限公司和李大伟个人投资成立，公司总注册资本为2000万元。公司法人代表为李大伟，总经理为周志强。 公司经营范围：主要从事工装的生产和销售。 （二）公司账户资料 1．基本存款账户 中国工商银行太原晋源支行，账号：6222464654546447，行号：102161000197。 2．一般存款账户 交通银行太原五一支行，账号：6222464654112232 3．专用存款账户 住房公积金专用账户：中国工商银行太原晋源支行，账号6222101264556000 4．证券资金账户及股东代码 开户（股票）证券公司：山西证券万柏林营业部 资金账号股东代码：沪A237473262（主） 深0037267018（主） 5．银行预留印鉴 太原艾丽制衣有限责任公司 财务专用章 法人代表名章 （三）公司会计工作组织及分工 公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位。 （四）公司会计核算方法及财务管理制度 1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。 2．公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 公司营业税、车船税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。 公司按规定代扣代缴个人所得税。 公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。本题不考虑除上述税费以外的其他税费。 3．公司原材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留4位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。 原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，汇总进行原材料入库业务的总分类核算。 原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表”，汇总进行原材料出库业务的总分类核算。 4．坏账损失的核算 公司应收账款坏账损失采用备抵法核算，其他的应收款项不计提坏账准备。 对于应收账款金额占所有应收账款金额15%及以上的，视为单项金额重大的应收账款，在年末单独进行减值测试，以同期银行贷款利率为折现率计算其未来现金流量现值，未来现金流量现值低于原账面价值的，按其差额计提坏账准备；未来现金流量现值不低于原账面价值的，采用账龄分析法估计坏账损失。 账龄 未到期 逾期 3个月内 逾期 3-9个月 逾期 9-12个月 逾期 12-18个月 逾期 18-24个月 逾期 2年以上 计提坏账准备的比例 0.50% 2% 4% 6% 10% 12% 15% 对于应收账款