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网页 资讯 视频 图片 知道 文库 贴吧 采购 地图 | 百度首页 登录 加入VIP 意见反馈 下载客户端 5/27/2019 股权激励等方案设计 - 百度文库 首页 分类 精品内容 申请认证 机构合作 频道专区 会员中心 三个小练习题 目 百度文库 实用文档 计划/解决方案 解决方案 三个小练习题 目 一、因中国市场生产成本较低，某境外公司 A 准备在中国设立一家独资企业 一、因中国市场生产成本较低，某境外公司 A 准备在中国设立一家独资企业 进行产品生产后销售给其海外客户。请为 A 公司该项投资行为进行架构设计，并 进行产品生产后销售给其海外客户。请为 A 公司该项投资行为进行架构设计，并 说明设计意图。 说明设计意图。 说明：可以在中国成立一家个人独资企业；如果可以核定征收的话，可以享 说明：可以在中国成立一家个人独资企业；如果可以核定征收的话，可以享 受较低的税收成本；也可以直接成立外资企业在中国的全资子公司，子公司可考 受较低的税收成本；也可以直接成立外资企业在中国的全资子公司，子公司可考 虑通过资本弱化增加税前扣除成本； 虑通过资本弱化增加税前扣除成本； 二、近年来外卖市场火爆，某大型餐饮公司准备成立一家子公司专营外卖业 二、近年来外卖市场火爆，某大型餐饮公司准备成立一家子公司专营外卖业 务，计划除聘用厨师外，还需聘用二十名送餐员送外卖食品。预计该外卖子公司 务，计划除聘用厨师外，还需聘用二十名送餐员送外卖食品。预计该外卖子公司 月外卖收入将达到 10 万元。请从税务角度分析该子公司需要缴纳的税收，并为 月外卖收入将达到 10 万元。请从税务角度分析该子公司需要缴纳的税收，并为 其进行税收筹划。 其进行税收筹划。 说明：财税 〔2016〕140 号财政部、国家税务总局 《关于明确金融 房地产 说明：财税 〔2016〕140 号财政部、国家税务总局 《关于明确金融 房地产 开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》第九条规定：提供餐饮服务的纳税人 开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》第九条规定：提供餐饮服务的纳税人 销售的外卖食品，按照 “餐饮服务”缴纳增值税。适用 6%税率；对于缴纳的增 销售的外卖食品，按照 “餐饮服务”缴纳增值税。适用 6%税率；对于缴纳的增 值税同时应交城建税 7%或 5%、教育费附加 3%、地方教育费附加 2%；对于企业应 值税同时应交城建税 7%或 5%、教育费附加 3%、地方教育费附加 2%；对于企业应 纳税所得额应交企业所得税； 纳税所得额应交企业所得税； 一般纳税人销项税额=100,000/1.06*0.06=5,660.38 元，由于这类企业进项 一般纳税人销项税额=100,000/1.06*0.06=5,660.38 元，由于这类企业进项 税额较难取得，因此税负接近 6%;收入=94