2017年决算工作要点及注意事项.docx

2017年财政决算工作要点及注意事项 一、报表部分 1.不建议使用国资委软件转换财政报表数据，经测试会有丢失数据的情况，如有单位转换，需要确保文档及审核出错说明可以不丢失的转换，否则需要一律人工补齐。 2.封面代码 A 行政隶属关系 及 所在地区 的要求 隶属区属企业选各区编码 ；所在地区选企业实际注册地 B 部门标识码 一律选编码为999的其他。（※与国统报表不同※） C 所属行业码 “国民经济分类代码” 本年有调整 因此需要各单位重新检查 不可照抄照搬去年的代码 利润表 A 注意增加了“其他收益” 净利润下增加了 “持续经营损益” 和 “终止经营损益”两个新报表项目两项之和应等于净利润。 B 注意以后不能重分类进损益的其他综合收益的列报 这部分指的是直接和间接因设定受益计划而形成的其他综合收益 可以作为以后不能重分类进损益的部分进行列报 而不是自己觉得当前没进损益或处置前不进损益的情况。这里的以后不能重分类进损益指的是到处置时也不能进损益的。 现金流量表 A 注意期末现金及现金等价物余额同资产负债表货币资金的对应关系 虽属非等对应 但是需要考虑 如果没有现金等价物 及 受限资金 等因素的情况下 注意是否应相等 B 注意支付各项税费（不含代扣代缴的）同应上交应弥补款项表本年实际上交税费总额的对应关系 C 注意支付职工以及为职工支付的现金同本年实际发放工资的对应关系。 不能有违反逻辑的情况出现。 所有者权益变动表 注意本报表是列报3年期数据 注意第四行“各级单位”除“清产核资”及“同一控制下企业合并”之外的情况禁止在本行填列任何数据；如为“清产核资”则需要提供相关证明文件上传到附件中。其他涉及期初数调整的按准则应进行追溯调整的需要做追溯调整不应在本行反映。 注意12 25 31行的“其他”内容 如有数则需要在编报说明中说明形成原因及对应金额。 二、文字部分 全级次电子文档检查： 审计报告含会计报表附注 财务说明书 编报说明（按情况提供） 电子版附件大小及格式要求：要求使用小体积的文件格式，如word excel 尽量不使用图片 PDF的文件。如太大则可能被要求退回重传。禁止使用压缩软件打包上传附件。 三、上报要求 财政决算报表在国统报表的基础上填列，相对简单，请各单位务必仔细阅读上述说明并按要求填列，于下周三（3月21日）下班前上报。