费用核算管理实施细则.docx

费用核算管理实施细则 目录 〔1〕总则 〔2〕费用归口管理及职责范围 〔3〕费用预算和支出管理 〔4〕岗位职责与费用报销流程 〔5〕责任与奖惩 第一章 总则 1 目的 2 载体 提升费用管控水 实际发生的经济 平 业务 4 基础 3 计量 权责发生制 历史成本法 费用指公司发生的、不能直接或间接归入生产成本，而直接计入当期损益的期间费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。 第二章 费用归口管理及职责范围 销售费用 销售处 办公费 电话费 差旅费 办公室统一 管理费用 办公室 业务招待费 归口管理 车辆费用 财务费用 财务处 绿化费 职责范围—经办部门管理职责 1、根据费用预算执行情况，结合年度生产经营计划，申报次年费用开支计划；对费用支出进行严格控制，合理使用预算经费，健全部门费用奖惩考核机制。 2、负责部门费用的审核把关，重点审核经办人员费用发生的真实性和费用发票的有效性，确保费用报销合法合规。 3、建立健全费用管理台帐，重点对费用经办人员、费用发生时间、地 点、费用性质进行详细登记，及时办理费用报销申请手续，原则上当月费用当月或次月结清。 4、配合公司每月定期检查、分析、通报费用发生情况，编报部门费用执行情况分析报告，提出规范费用管理的意见和建议并督促整改落实。 职责范围—总经办管理职责 1、每年初组织公司各部门对六项费用年度预算进行研讨，将指标分解到各部门，并建立六项费用报销的备查台账，做好六项管控费用的日常管理，做好低值易耗品日常管理和台账登记工作。 2、每月分析、通报管控费用预算执行情况，重点对不合理的费用支出进行原因分析，并制定费用控制措施。 3、牵头做好公司各业务部门重大费用谈判、招（议）标、费用协议起草、 签约及纠纷处理工作。 4、定期组织对低值易耗品、办公设备、办公耗材等进行盘点，出具盘点 分析报告。 职责范围—财务部门管理职责 1、宣传贯彻费用相关规章制度，并组织实施，组织对各业务部门费用经办人员进行培训。 2、严格按照本实施细则要求，对公司业务部门发生的各项费用进行审核。 3、配合费用归口管理部门参与公司重大费用招（议）标谈判、费用协议起草、签约及纠纷 处理等工作。 4、制定统一、规范的费用报销审批流程，指导、规范公司日常零星费用支出的市场调研、费用询比价等，规范费用管理流程。 5、每月定期对费用执行情况进行检查，配合办公室做好低值易耗品的日常管理和盘点工作，编报公司费用管理分析报告，提出规范费用管理的意见和建议，并督促整改落实。 6、每年年末根据费用预算执行情况，汇总各部门费用开支计划，编制次年费用预算；做好季度、半年度、年度费用预算执行分析，确保各项费用控制在年度预算范围以内。 第三章 费用预算和支出管理 各项费用原则上按照同期预算标准核报，累计费用支出超同期预算的，按照《全面预算管理办法》进行预算 报批。费用应及时办理报销， 原则上当月发生费用当月或 费用归口 次月结清。 管理部门 部门 审核并登 经办 记台账 人员 领导 审签 申请  公司主 要负责 财务负人审批 责人审 公司分 签 管领导 审签 财务 会计 费用报销审审核 批流程  出纳 付款 六项管控费用支出管理细则 办公费：月度各部门办公用品采购需按照月度预算分解定额及部门实际需求情况，由各部门申请上报采 购计划，经总经办统一核准后，由供应处统一办理采购和报销。 电话费：固定电话费实施预算分解到部门，按照月度预算额度和报销标准进行核报，超支部分由相关责任人承担；手机话费实行个人定额核报，公司依据人员职务及工作性质进行额度控制，原则上由总经办统一实行集中报销的方式进行核报；办公网络费用由总经办与当地相关业务单位洽谈并签订协 议，按月定额支付网络通信费用，费用由总经办统一管理。 差旅费:差旅费用实行部门总额控制。人员出差需填写出差任务申请单，经部门负责人/公司分管领导/ 公司主要负责人审批后方可出差，出差任务完成后及时报销差旅费用。 业务招待费：业务招待费的发生须履行先申请后招待的审批程序：部门经办人员填写招待申请单→部门 主要负责人审签→总经办负责人审签→公司分管领导审签→公司主要负责人审批。费用报销时凭合法、有效发票及招待费申请单，并经总经办审核、登记后方可核报。 车辆费用：车辆费用支出按年度预算控制，以单车为辅助核算项，分修理费、路桥费、燃油费、保险费、年检费、其他费用等明细科目进行核算与考核。 绿化费：绿化费支出按年度预算控制，总经办每年申报厂区绿化计划，报股份公司批准。绿植租赁和外购绿植种植，需按照询比价原则签订绿化协议，并按协议条款由总经办及时办理相关验收和报销付款。 销售费用：实行部门专管、指标单独挂靠的管控考核机制，公司按照年初销售预算分解额度，统一划归销售部门管理，销售部门应将年度费用预算总额分解按月核报