会计报表分析及应用.pptVIP

* 一、财务基础知识 二、财务报告内容 三、财务分析方法 四、专职董监事与财务管理的职责 ◆ 资产负债表有助于判断公司的综合能力，告诉我们有能力作什么; ◆ 利润表有助于衡量一个公司经营业绩和发展前景; ◆ 现金流量表有助于了解公司的现金来自何处，去向何方。 能够促使企业管理者加强和改善经营管理 企业财务会计报告的作用 财务会计报告包括以下内容 ◆现金流量表 ◆利润表 ◆资产负债表 ◆会计报表附注 ◆财务情况说明书 反映公司某一时点资产的分布及资金来源（静态） 反映公司一定时期利润的赚取或亏损的形成过程（动态） 揭示公司本期现金的来源与运用 按照国际会计准则对外披露 对会计报表中不能包括或披露不尽的内容作进一步的解释说明 管理层对各项重要财务指标的分析和总结 资产负债表 资产负债表的定义 企业和家庭的资产负债表 资产负债表的使用方法 资产负债表是反映公司某一特定日期财务状况的会计报表。 它是根据资产=负债+所有者权益的基本等式设计，将公司日常工作中形成的大量数据归纳为资产、负债和所有者权益三个要素，并按一定的分类标准和一定的顺序予以排列反映。 资产项目按流动性由强到弱的顺序排列； 负债项目按偿还期限由短到长的顺序排列； 所有者权益项目按重要性排列； 相关的项目排列在一起，体现信息明晰性。 企业资产负债表 家庭资产负债表 企业资产负债表 家庭资产负债表 资产项目：可以提供某一时点资产的总额和结构，表明公司拥有或控制的经济资源及其分布情况，是分析公司生产经营能力和变现能力的重要资料。 （1）货币资金：流动性最强,但盈利性也最差。过多、过少均不适宜，应以满足公司短期偿债、日常支付的需要为原则。 （2）应收票据和应收账款：存在坏账的可能性，应尽量控制其余额。 （3）存货：是日常经营管理的重点。一是公司的收入主要来自存货的销售；二是存货的变现受市场影响，存货积压或脱销，将直接影响公司的经营及效果；三是存货核算的准确性不仅影响资产负债表，也影响利润表。 （4）长期投资：要掌握投资单位的各种信息，侧重投资的效益分析，应该控制的被投资单位是否得到有效控制；应该获得的投资收益是否及时收回。 （5）固定资产：固定资产是企业生产经营的基础，占企业总资产的比重一般都在70%以上，因此，固定资产也是企业领导关注的重点。固定资产的新旧程度、创利能力、使用效率的高低直接影响公司获利能力的大小。应该把资产家底摸清楚、管理好，最大限度地运用好，真正提高其运营效率，提高资产回报率。做到盘活存量、优化增量、注重质量。 负债类项目：可以反映某一日期的负债总额和结构，表明公司未来需要用多少资产或劳务清偿债务。负债按是否支付利息，可以分为无息债务和有息债务。无息债务包括应付账款、应付工资和应交税金等。有息债务包括短期借款、长期借款、应付债券和负息资金。 所有者权益类：可以反映某一日期公司的股东在公司资产中所占的份额及其权益结构。既可用来衡量公司资产的保值、增值情况，也可反映公司投资者对公司、对债权人承担的经济责任。企业管理者可以通过所有者权益的变动，来掌握股东的出资情况，了解公司的生产经营是否实现了企业的保值、增值，是否为股东创造了财富。 资产负债表能提供公司资产、负债、所有者权益在某一特定日期的金额。通过期初、期末两个时点上资产负债表的对比，可以揭示公司资产、负债和所有者权益的增减变化。 阅读资产负债表应注意的问题 利润表 现金流量表 销售收入增加？ 总部投入增加？ 出售了一项固定资产？ 银行存款增加1亿元 变化的原因 通过三张表完整反映企业的信息 资产负债表显示 利润表 利润表的定义 企业和家庭的利润表 利润表的使用方法 利润表是反映公司生产经营成果的会计报表，将一定期间的营业收入与其同一会计期间支出相减，计算出公司一定时期的净利润（或净亏损）。 单位：亿元 股份公司利润表 家庭利润表 单位：元 反映公司的收入和支出，表明公司生产经营成果； 分析公司盈利贡献单元、获利能力及谋划发展趋势； 作为公司进行利润分配的主要依据。 利润表的作用 指公司销售商品、提供劳务（原油、天然气、汽煤柴油和化工产品以及管输劳务）所取得的收入。 通过分析收入，可以知道哪些产品是公司主要的收入来源，那些产品的销售处于上升期，那些处于下降期，以及它们的价格变动情况。 收 入 支出 一个公司的支出有很多项目，主要包括外购原料、动力、燃料、修理费支出；支付给职工的工资、附加费；提取的折旧；为管理公司和销售商品而发