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窝铺小学收支业务管理制度 为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭节约的工作原则，根据国家相关法规，结合本单位实际情况，特制定经费支出管理内部控制制度。 一、流程概况 （一）本流程主要业务范围 本流程主要明确了我校经费支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对借款、差旅费、会议费、接待费、培训费、出国（境）费等六项重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。 （二）本流程所涉及的科室（部门）及职责 1、会计 会计岗位在财务管理中的职责是： （1）协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。 （2）认真贯彻执行《会计法》，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。 （3）组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。 （4）科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。 （5）做好财务报表工作。做到数字准确，内容完整，上报及时。 （6）审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。 （7）根据签批手续齐全的原始凭证，交财会部门审核报销。 （8）做好向财政局、教育局的财务报账工作，确保资金正常有序运转。 （9）配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。 2、 分管主任 负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务科室支出事项进行审核。 3、校长（财务签批人） 负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经分管校长、分管主任审议通过后进行最后审批。 二、经费支出流程 （一）经费支出总体流程 经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下： 1.流程图 财会部门科室负责人校长定期进行财务分析财会部门校 长业务分管 财会部门 科室负责人 校长 定期进行财务分析 财会部门 校 长 业务分管 主任 2、流程节点简要说明 节点 流程简要说明 1 科室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关证明材料。 2 经本科室负责人签字后转分管主任审核。 3 经分管校长签字后转财会部门。 4 财会部门进行审核。 5 财会部门审核后，报校长审批。 6 审批手续完备后交财务室会计，按顺序编号留存，再办理相关支付手续。 3、关键流程节点详细说明 流程节点：2、3、4、5 控制活动名称：经费支出事前审核 说明： （1）经费支出编制与各项经费归口管理单位 = 1 \* GB3 ①本单位的各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。 = 2 \* GB3 ②各项经费归口管理科室 经费由财会部门归口管理。 （2）经费支出的事前审批程序 经费支出事前审批程序如下： = 1 \* GB3 ①对于本单位会议费、 专项宣传费、业务印刷费等费用支出事项由各业务科室提出申请，并由分管校长、分管主任、财会部门审核后，报校长审批。 = 2 \* GB3 ②各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求执行。 有下列情况之一的，不予审批： = 1 \* GB3 ①按规定需要招标或议标决定的项目，未按规定进行招标或议标的； = 2 \* GB3 ②按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的； = 3 \* GB3 ③按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的； = 4 \* GB3 ④按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的； = 5 \* GB3 ⑤签有合同，未经最后验收会签，未按合同约定或超过合同约定金额支付的； = 6 \* GB3 ⑥弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的； = 7 \* GB3 ⑦其他违犯国家有关法律法规和规章制度的。 流程节点： 控制活动名称：借款管理 说明： 参见借款子流程 流程节点： 控制活动名称：报销管理 说明： 参见报销管理子流程 （二）经费报销管理子流程 1、流程图 财会部门科室负责人制作报账单会计记账校 长业务分管主任财会部门 财会部门 科室负责人 制作报账单 会计记账 校 长 业务分管主任 财会部门 2、流程节点简要说明 节点 流程简要说明 1 经办人需提前将报销单据交到财务室，由财务人员进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额; 2 由科室负责人顺序分别在贴票单和零星票据报销单上签字; 3 分管主任在报销单上签字; 4 财会部门负责人在报销单上签字; 5 业务分管校长在报销单上签字; 6 校长在报销单上签字; 7 会计办理报销 ； 8 经办人员签字或签章确认已收到款项. 3、关键流程节点详细说明 流程节点：2 、3、 4、5 控制活动名