某公司内部控制的体系与应用框架.pptx

15:39:27;——目录——;——目录——;一、内控的基本概念—起源与发展;一、内控的基本概念—从案例说起（资金控制）;一、内控的基本概念—从案例说起（资金控制）;嘉信软件公司员工人数1000余人，年销售毛利2亿2千万，从事电子商务交易平台软件开发。利润大于零，年度经营现金流为负;——讨论题（2）——;企业内部控制可以通俗地理解为关于企业生产管理运行的规章制度和行为准则。企业内部控制的思想最早开始于18世纪，随着企业大规模化和资本大众化的进程，企业内部控制的要求应运而生，到了20世纪，随着股份制公司的建立和规模的扩大，所有权和经营权出现了分离，出现了组织、调节、制约和监督生产经营活动的一系列方法，为了纠错查弊，开始建立了比较简单的企业内部控制制度。这是企业内控体系建立的初始阶段 最早的涉及企业内部控制的规范文档是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会颁布的《会计报表的验证》 1936年在《独立公共会计师对会计报表审查》一文中首次将企业内部控制定义为：为保护公司现金及其他资产的安全、检查账簿记录的准确性而在公司内部采取的各种手段和方法。在1949年美国注册会计师协会又将其修订为：内部控制是企业为保证企业财产的安全完整、检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率及贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划和所采取的与总体规划相适应的一切措施和方法;到了20世纪50年代，由于全球市场经济竞争的加剧，促使内部控制扩大到企业的各个领域，其内容也愈加丰富，1963年美国审计程序委员会在其发布的“审计程序23号文件”中，对内部控制的定义做了进一步的说明，首次将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制，1994年美国管理会计师协会在其《内部控制结构》中，将内控定义为：内部控制是这样一个整体系统，由管理者建立的旨在以一种有序和有效的方式开展公司的业务，确保其与管理政策和规章一致，保护资产，尽量保证记录的完整性和正确性 1994年美国反欺诈财务报告委员会（COSO）制定完成的“内部控制—整体框架”标志着现代企业内部控制体系的完整确立，奠定了现代企业内部控制的全新基础;中国企业内部控制发展里程碑;15:39:28;一、内控的基本概念——内部控制为企业服务;内部控制定义;一、内控的基本概念—控制目标与控制内容;一、内控的基本概念—内控管理框架;一、内控的基本概念—内控管理框架;一、内控的基本概念—内控管理框架;一、内控的基本概念—内控管理框架;一、内控的基本概念—内控管理框架;一、内控的基本概念—内控管理框架;一、内控的基本概念—内控五要素相互关系;一、内控的基本概念—内控管理原则;一、内控的基本概念—内控管理原则;一、内控的基本概念—内控管理原则;一、内控的基本概念—内控管理原则;一、内控的基本概念—内控体系建设的产出物;一、内控的基本概念—内控体系建设的产出物;一、内控的基本概念—内控与全面风险管理;一、内控的基本概念—内控与合规风险管理;一、内控的基本概念—内控与操作风险管理;一、内控的基本概念—内控与操作风险管理;15:39:28;15:39:29;15:39:29;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（1）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（1）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（2）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（2）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（3）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（3）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（4）;二、控制内容与应用框架—内部控制支撑理论（4）;二、控制内容与应用框架—应用模型;二、控制内容与应用框架—内控覆盖面;二、控制内容与应用框架—内控覆盖面;组织架构;资产管理;全面预算;二、控制内容与应用框架—控制类型;二、控制内容与应用框架—应用框架;二、控制内容与应用框架—应用框架;二、控制内容与应用框架—应用框架;15:39:35;三、实现内控的步骤程序方法—建设步骤与流程;三、实现内控的步骤程序方法—业务条线划分;三、实现内控的步骤程序方法——RCSA;三、实现内控的步骤程序方法—风险矩阵;三、实现内控的步骤程序方法—风险矩阵;三、实现内控的步骤程序方法—风险矩阵;三、实现内控的步骤程序方法—风险矩阵;三、实现内控的步骤程序方法—BORDA序数法;三、实现内控的步骤程序方法—风险控制方法设计;三、实现内控的步骤程序方法—风险控制方法设计;三、实现内控的步骤程序方法—良好内控体系特征;三、实现内控的步骤程序方法—良好内控体系特征;三、实现内控的步骤程序方法—典型控制;三、实现内控的步骤程序方法—控制建立示范（2）;QA