某公司内部审计的项目管理教材.ppt

 内部审计的项目管理 目 录 第一部分 审计职能框架 第二部分 审计项目类型 第三部分 审计项目流程及管理 第四部分 主要审计技术与方法 一、审计职能框架 目 录 第一部分 审计职能框架 第二部分 审计项目类型 第三部分 审计项目流程和管理 第四部分 主要审计技术与方法 审计类型 财务审计 内部控制审计 经营管理审计 经济效益审计 专项审计： 舞弊审计 投资项目审计 物资采购审计 合同审计 重点开展以下审计： 二、主要审计类型 目 录 第一部分 审计职能框架 第二部分 主要审计类型 第三部分 审计项目流程和管理 第四部分 主要审计技术与方法 三、审计项目流程和管理 实施阶段 审计见面会 内控测试 实质性测试 形成工作底稿 形成审计发现 报告阶段 撰写审计报告 征求意见 正式审计报告 整理档案 计划阶段 年度审计计划 审计项目计划 审计项目方案 审计资料清单 审计通知书 落实阶段 整改报告 后续审计 2、审计项目实施流程 三、审计项目流程和管理 项目顺利开展的关键点 报告阶段 1、年度审计计划：聚焦审计重点，挖掘审计深度，体现审计价值。 2、审计项目计划：审计期限安排合理、人员配备适当、分工合理，审计事项关注全面、审计方案详细及可操作性强。 实施阶段 计划阶段 1、多想一层，才能发现问题； 2、遵照执行审计方案，以防遗漏审计重点。 3、适时总结回顾，多让思想碰撞。 4、多想办法、多走一步，才能找到证据。 5、灵活 调整审计方案，合理分配时间和力量。 6、发挥各成员所长，提升效率。 1、提前准备审计报告内容； 2、多与被审计单位、审计组成员、部门领导沟通，防止闭门造车； 3、掌握审计报告写作技巧、要领。 全面但有重点 三、审计项目流程和管理 序号 审计类型 项目名称 审计重点 审计方式 时间安排 1 2 3 4 5 6 7 8 9 示例： 年度审计工作计划 （二）审计项目准备 审前调研也可以执行访谈、现场观察、研究文件资料、分析性审计程序等方法。 三、审计项目流程和管理 （二）审计项目准备（续） 三、审计项目流程和管理 （二）审计项目准备（续）——审计项目实施方案的作用 三、审计项目流程和管理 1、保证所有的审计步骤和方法都能够被实施和使用，减少遗忘重要审计步骤的风险，降低未能揭示实际存在重大问题的可能性。 2、督促审计师认真讨论准备工作过程中所掌握的信息，确定审计目标和重点审计范围，写出详细、具体的审计步骤，下达准确的指令，以指导内部审计师，尤其是那此经验不多需要较多帮助的内部审计师。 3、为组织和编制审计工作底稿、提供合符逻辑的结构。 4、为完成的每一部分工作提供保存责任记录（日期、批准人、检查人）的便利手段。 5、为审计报告的撰写提供符合逻辑的结构和内容。一份完整的审计报告应该包括审计目标、审计范围、调查结果、审计结论、和建议等方面的内容。 全面但有重点 三、审计项目流程和管理 （三）、审计项目实施 1、审计见面会 与被审计单位交流审计安排和业务管理情况，同时我们也利用与被审计单位高中层经理人召开审计见面会的机会，介绍公司使命、愿景、价值观、经营理念、组织氛围、经理人行为规范等公司文化构成要素，讲解审计案例，警示经理人恪守公司诚信核心价值观。 三、审计项目流程管理 健全性测试 有效性测试 （三）、审计项目实施 2、对业务环节进行测试 （1）内控测试，包括内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。 　　 评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度；各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称)；控制环节是否设置齐全；关键控制点是否存在；控制强点与控制弱点。 评价内部控制是否得到有效执行，布局是否合理，有无多余和不必要的控制；关键控制点是否发挥作用；内部控制目标是否达到。 三、审计项目流程和管理 （三）、审计项目实施 2、对业务环节进行测试（续） 查明制度执行是否发挥了控制作用，还要进行功能分析。注意是否存在多余制度(不经济、无效率、管理混乱)。 就是要求审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动检查其从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。（执行力） 穿行测试 功能测试 信息系统内控测试方面的考虑 三、审计项目流程和管理 内控测试方法有： 询问相关人员； 检查内部控制生成的文件和记录； 观察被审计单位经营活动； 重新执行有关内部控制(穿行测试)； 功能测试。 （2）实质性测试：包括业务活动效益性测试和财务收支合法性测试。 三、审计项目流程和管理 （三）、审计项目实施 实物检查 监盘 调节法 鉴定 书面资料审查 核对法 审阅法 复算法 分析性复核 外调 1、取得证据： 函证法 电话法 现场走访 2