企业内控的发展和演变概述.ppt

第七章 风险管理组织体系 ※组织体系框架内容 ※规范公司法人治理结构 ※外部董事、独立董事制度 ※董事会风险管理职责 ※风险管理委员会组成和职责 ※总经理风险管理职责 ※风险管理职能部门职责 ※审计委员会和内审单位风险管理职责 ※其他职能部门和业务单位风险管理职责 ※指导和监督子企业建立风险管理组织体系 第八章 风险管理信息系统（６条） ■风险管理信息系统涵盖的范围和内容 ■系统数据和风险量化值的要求 ■风险管理信息系统功能 ■风险管理信息系统的稳定和安全 ■风险管理信息系统的建设 22/141 第九章 风险管理文化（７条） ◎风险管理文化与企业文化 ◎董事会、总经理和重要管理人员在风险文 化建设中的地位和作用 ◎风险管理文化与道德诚信、合法合规 ◎风险管理文化与风险意识、风险管理责任 ◎风险管理文化与薪酬制度、人事制度 ◎风险管理文化与风险管理培训 （三）《国有企业违规经营投资责任追究制度》 企业内控的规范性指导文件 （三）《国有企业违规经营投资责任追究制度》 企业内控的规范性指导文件 （三）《国有企业违规经营投资责任追究制度》 企业内控的规范性指导文件 （三）《国有企业违规经营投资责任追究制度》 企业内控的规范性指导文件 （三）《国有企业违规经营投资责任追究制度》 企业内控的规范性指导文件 企业内控的规范性指导文件 * 　 * 2004年11月30日，由于国际油价在10月份的猛涨，导致公司必须为未平仓的衍生商品盘口注入庞大的保证金。中航油石油期货交易出现巨额亏损就是因为在2004年油价位于30～40美元间，中航油持有大量做空期货合约。 尽管如此，陈久霖仍以历史油价与库存水平的相关参数为据，乐观判断西得克萨斯轻质原油价格存在10美元左右溢价，正常价格应为每桶33美元。陈提到的西得克萨斯原油，与英国布伦特原油一道，成为世界低硫轻质原油的标杆，其价格可左右其它同质原油的价格走势。陈久霖亦表示，公司只负责帮助客户采购，佣金收入相对稳定，风险很低，不会受到油价高低的影响。而在具体期货操作上，不同人员有不同盘口，有买有卖，在公司严格的风险管理系统总体控制下，不存在较大风险。圈中人士认为，相信中航油操作员在此番公开性讲话后，更大量持有40美元以下价位的空单。 然而，在原油市场需求强劲的大背景下，令中航油猝不及防连串事件频繁上演。伊拉克局势、俄罗斯尤科斯事件、墨西哥湾“伊万”飓风狂袭、美国商业原油库存下降，诸多因素让油价节节上涨。进入中航油交割月的10月，似乎已有筑顶迹象的油价又受到尼日利亚、挪威石油工人罢工事件的影响，再次上涨。而从9月初到10月，陈久霖提到的西得克萨斯轻质原油期货价格也从40美元/桶暴涨到55美元/桶以上，上升幅度近40%。“由于中航油采用的是卖出看涨期权这种收益不大却风险很大的交易方式，因此一旦油价走向与中航油的预期相反，则中航油面临的风险就将被成倍放大。”一位资深期货界人士事后这样分析道。   * 而从目前的巨亏结果看，中航油的10个交易员不太可能进行如此大胆的违规交易，所以，许多人认为，能够允许中航油交易员违反公司粉线防范规定的必然是中航油决策层或决策层中的个别人。 中航油没有落实内控制度 中航油其实有严格的内控制度，但没有执行。 中航油内部有严格的交易制度：每位中航油期货交易员，每笔交易损失20万美元以上时，继续交易与否要提交给公司的风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易必须得到总裁的同意才能继续；任何将导致50万美元以上损失的交易将自动平仓。换句话说，中航油10位交易员的损失额上限本来只有500万美元，最终却损失5.5亿美元，110倍，或者说有110次的斩仓机会。 建立一个成功的 企业需要长年的努力，而毁掉它，只需要一个错误的决策。 缺乏风险管理意识 国内绝大部分企业普遍缺乏风险管理意识。 投机的同时，缺乏相应的控制手段，内控方面出现严重问题。 期货市场绝对可以帮助企业控制风险而不是放大企业的风险，只有在不当使用的情况下才会放大企业的风险，给企业经营带来危险甚至导致企业的破产。加强内部控制是首当其冲的事情。 企业内控的概念和主要指标内容 一、企业内控的概念 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 Page ? * 企业内控的概念和主要指标内容 一、企业内控的五个主要衡量指标 1、内部环境。内部环境是企业内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资