上市公司再融资概览.pptVIP

九、以前年度已经计提各项减值准备的转回 公司计算“以前年度已经计提各项减值准备的转回”时，应根据财会［２００３］１０号文规定的资产减值准备明细表（会企表附表）及相关会计记录分析填列。 坏帐准备的转回是指：期末坏帐准备较期初的减少额。 短期投资跌价准备等其余七项减值准备的转回是指：因资产价值回升而产生的资产减值准备转回的金额及由于其他原因（如出售该项资产）时产生的收益。 十、债务重组损益债务人重组债权人重组非正常流动资产、流动负债的变动基本可归入债务重组和资产重组； 十一、资产置换损益 十二、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 扩大到非关联方 “显失公允” 十三、比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数 十四、中国证监会认定的符合定义规定的其他非经常性损益项目 托管 租赁 承包 办法的衔接 一、首发公司 在报送申请发行新股的文件时，应按年修订后标准计算申报期内各期非经常性损益及相关财务指标。 办法衔接 二、再融资 年度应按修订后标准计算非经常性损益及相关财务指标； 年度、年度的非经常性损益及相关财务指标，应按修订前后两种标准分别计算并披露； 我会在考核发行条件时，年度以前（含年）非经常性损益及相关财务指标按修订前标准计算。 五、主承销商尽职调查指导意见 、《办法》中的关注事项应表述 、静默期 、尽职调查报告必备内容： 、回访报告必备内容： 、《办法》中的关注事项 公司若存在《办法》中的项关注事项，主承销商应说明并发表明确意见。 、静默期 主承销商申请文件报送中国证监会后 除已公开的信息外，不得向外界透露任何有关本次发行的信息 、尽职调查报告必备内容： 独立性（人员、资产、财务、）； 规范运作（公司章程、三会、关联交易影响公司营运及信息披露）； 募集资金使用情况（承诺进度、投向、效益履行情况）； 财务和经营风险（关联交易比例、非经常性损益比例、应收帐款和存货周转、会计师审计意见）； 、尽职调查报告必备内容： 会计政策稳健性（坏帐准备、资产损失准备、成本费用计量、收入确认、关联交易及资产置换核算）； 公司持续发展能力（行业前景、竞争优势、本次募资项目的影响）； 近三年利润分配与筹资情况； 公司或有风险（重大担保、重大诉讼或仲裁）。 、回访报告必备内容： 回访时间：完成当年及其后年报公布月内； 公告时间：股东大会召开前日内； 备案要求：证监会、派出机构、交易所； 是否与推荐函相符：募集资金使用情况；盈利预测实现情况；承诺履行情况； 总体评价。 六、主承销商核对表 、基础资料（与《办法》逐项对照） 、法律意见书（编报规则第号） 、财务会计资料（含净资产收益率计算表） 七、招股说明书（内容与格式准则第号） 、盈利预测（分时段表述） 、管理层讨论与分析 、前次募集资金运用 、重大重组行为 、盈利预测 增发未作盈利预测应进行“特别风险提示”； 配股一般不作盈利预测； 未实现预测数的％，年内不受理发行申请；未实现预测数的％，发行人董事长、注册会计师、主承销商法定代表、业务负责人、项目负责人应在制定报刊上公开道歉。 、管理层讨论与分析 着重于管理层已知的、从财务报告难以取得且对未来有影响的重大事项 主要包括财务状况、经营成果及现金流量、重大投融资及资本支出计划、表外事项等。 、前次募集资金运用 应披露： 资金管理制度； 筹资数额及到位时间； 与原承诺比较的项目实施进度及效果； 发生变更的原因、程序、信息披露、变更后的项目进度及效果。 、重大重组行为 披露模拟及重组前财务报告。 参考号文。 八、前次募集资金使用情况的专项报告 、审核范围 、审核对象 、报告内容 、结论性意见 、审核范围 最近一期经审计财务报告截止日前 、审核对象 前次募集资金投入情况 上市公司再融资概览 ――年月日 目 录 一、《上市公司新股发行管理办法》 （中国证监会令第号，年月日） 二、《关于做好上市公司新股发行工作的通知》 （证监发【】号，年月日） 三、《关于上市公司增发新股有关条件的通知》 （证监发【】号，年月日） 四、《规范问答第号－非经常性损益》 （证监会计字【】号，年月日） 五、主承销商尽职调查指导意见 （证监发【】号，年月日） 目 录 六、主承销商核对表 七、招股说明书（内容与格式准则第号） 八、前次募集资金使用情况的专项报告 九、内控制度评价报告 十、可转换公司债券 十一、发行部相关核准程序 十二、数据统计 一、《上市公司新股发行管理办法》（中国证监会号令） 、基本条件及具体要求 、不予核准情形 、关注事项（共计项） 、中报是否审计问题（证监公司字【】号，正在修订