内部控制的执行手段与措施培训课件.ppt

监督 制衡 充分认识内部控制的重要意义： 全面推进依法治国的重要基础 提升单位管理水平的有效举措 促进党风廉政建设的重要手段 财政部：2012年11月，财会【2012】21号发布了《行政事业单位内部控制规范》2014年1月1日起执行。 教育部：教财函【2013】142号，关于做好《行政事业单位内部控制规范》实施工作的通知。 财政部：2015年12月，财会【2015】24号“关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见”。 财政厅：2015年12月，粤财会【2015】51号 “关于进一步推进《行政事业单位内部控制规范》实施工作的意见”。 2016年底前完成内部控制的建立和实施工作 到2020年，基本建成与国家治理体系治理能力现代化相适应，权责一致、制衡有效、运行通畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 主要任务： 一是健全内部控制体系，强化内部流程控制 二是加强内部权力制衡，规范内部权力运行 三是建立内部控制制度，促进内控信息公开 四是加强监督检查工作，加大考评问责力度 工作要求： 一是加强组织领导：建立一把手负责制、健全实施机构、积极协调配合、适当借助外力。 二是做好宣传培训：大力开展宣传、加强专业培训、坚持实事求是。 三是强化业务督导：建立责任机制、强化专业指导、加强督导检查。 （二）单位内部控制的控制方法 不相容岗位相互分离：相互制约、相互监督。 内部授权审批控制：明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员在授权范围内行使职权、办理业务。 归口管理：权责对等的原则确定牵头部门和牵头人员。 预算控制：预算贯穿经济活动的全过程 财产保护控制：通过定期清查、盘点，账实核对等确保资产安全完整。 会计控制：规范会计基础工作、加强档案管理 单据控制：相关人员应按规定填写、审核、归档、保管单据。 信息公开：确定信息公开的内容、范围、方式、程序等 （三）业务层面的内部控制 预算业务控制 收支业务控制 政府采购业务控制 资产项目控制 建设项目控制 合同控制 03 原因分析 （一）政府与学校之间的关系没有理顺 公立学校存在着类似于国有企业的“所有者缺位”问题； 学校由于其国办性质，由政府作为支撑，一般不会因为风险的存在而破产，即使破产，也不会由学校主要领导“买单”，因而学校对风险不敏感。 （二）主要领导对内控重视不够，部分教职员工对内控模糊不清 有些学校领导不注重内控制度建设； 部分教职员工对内控的认识模糊不清，认为内控是财务、审计、纪检督察的事，与平头百姓无关； 内部控制制度大都停留在文件上，没有得到有效的贯彻执行。 （三）尚未建立科学有效的信息沟通机制 按照控制论理论，有效反馈控制信息才能逐渐地使控制系统处于动态平衡的状态； 各部门为了本部门服务而建立相应的信息系统，然而信息系统各自独立和封闭，没有实现学校信息系统的整合，信息在沟通传递过程中存在一定障碍。 04 手段与措施 （一）单位层面内部控制要求 建立内部控制的组织架构 建立内部控制的工作机制 对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求 编报财务信息的要求 运用信息化手段加强内部控制 建立内部控制的组织架构 单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 建立沟通协调机制，积极发挥相关部门或岗位的职能作用 充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的作用 建立内部控制的工作机制 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离 （过程分离；岗位分离） 建立健全议事决策机制 （集体研究、专家论证和技术咨询相结合；决策执行的追踪问效） 建立健全内部控制关键岗位责任制 （设置关键岗位、落实责任制、实行轮岗制度） 对内部控制关键岗位工作人员的要求 内部控制关键岗位：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理及内部监督等经济活动的岗位。 把好人员入口关 （以人的风险防控意识、职业道德修养、专业胜任能力为基础） 加强业务培训 （提升专业胜任能力） 强化职业道德教育 编报财务信息的要求 严格按照法律规定建立会计机构和配备人员 落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息 建立财会部门与其它业务部门的沟通协调机制 运用信息化手段加强内部控制 内部控制信息化 内部控制信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素，通过信