COSO框架毕业论文.docVIP

. . 摘要 近年来，随着人们生活水平的提高，对于食品的营养性和安全性也越来越重视，因此，政府相关部门以及各个食品公司也将食品安全问题放在首位。随着市场上一些公司不断被爆出的“食品安全门”事件，作为食品公司，如何在市场大环境下稳步生存也成为了被热议的话题。一方面企业要“良心生产”严格遵守相关法规规定，更重要的是在面对可能产生的风险，管理和应对就成了重中之重。 本文首先介绍了COSO框架的主要内容、发展历程以及国内外的主要研究成果，再以蒙牛企业为案例，分析该企业在风险管理中存在的优缺点，结合我国国情，以COSO框架为基础，针对蒙牛出现的问题，构建了蒙牛集团两个维度、三个层次、七个要素的风险管理系统。 最后，通过对蒙牛集团的案例得出结论与启示。要通过科学的手段，结合企业实际情况制定出合理的风险管理框架，严格实施，从而发挥出应有的效果。 关键词：COSO框架 风险管理 蒙牛集团 绪论 1.1 问题的提出 在集团企业的生存与发展过程中，随时都面临着来自内部或外部带来的各种风险，来自外部的风险大多时候是无法避免的，比如自然灾害或政策的变动等；但是来自内部的有时会因为管理的控制的不及时或者不到位对企业产生极大的损失。通过对于蒙牛企业的内部风险管理的分析，让企业意识到风险管理的重要性和迫切性，防范和规避风险。基于上述原因，提出了基于COSO框架的内部风险管理体系，并提出构建企业风险管理框架的发展逻辑。 以蒙牛集团为例，深入浅出，系统的进行分析，为企业管理者对于风险管理体系的构建提出简要的思路。 1.2研究的目的和意义 企业风险管理的核心组成部分就是企业财务风险管理。适当的风险成就企业的可持续发展，将企业的风险控制在合理的范围依靠的就是财务风险管理，这样才能提高资金的使用效率，对于食品市场竞争激烈的现况具有重大意义。本文以蒙牛集团为例，以 COSO 委员会发布的《企业风险管理——整合框架》 (以下简称 COSO 框架)为基础，构建契合于蒙牛集团自身的财务风险管理系统。要建立一套适合蒙牛集团的财务风险管理系统来提高其对于财务风险的管理能力，从而增强其核心竞争力，在市场竞争激烈的大环境下实现股东利益的最大化这一终极目标。COSO框架是一个全面的具体的框架，它本身结合了很多之前的经验与理论，并且对于各类分析目标都存在针对性，为企业未来发展提供了一个出发点。 面对当今竞争激烈，变化迅猛的市场环境，希望文章不仅对蒙牛集团的财务风险管理系统具有一定的参考意义，也对于整个食品企业的发展与改革提供一定的理论思路。 1.3研究的方法 本文运用理论与实际相结合的研究方法，在本文的创作过程中，主要使用了一些简单的方法，如对比分析，举例，应用等创作手法。 1.4论文的主要内容 本文以蒙牛集团为案例背景进行分析，在对蒙牛集团的内部控制体系的研究过程中，将规范研究与案例研究相结合，运用多种方法进行分析，如案例分析法、文献资料法、图表分析法、标杆分析法等等。研究了和分析了COSO内部控制框架对于风险管理的方法和具体应用，本篇论文可以分为五个部分。 第一章为绪论，介绍了本课题研究的目的和意义。 第二章介绍COSO框架的相关理论。 第三章介绍了蒙牛集团的风险管理体系的建立。 介绍了蒙牛集团风险管理体系的现状及出现的主要问题。 第四章结合COSO框架理论，以蒙牛集团为案例，结合 COSO 框架成果的基础上，进行财务风险管理系统的构建，从而使财务风险管以合理系统的实施得到实效。 通过本文的案例，结合 COSO 框架的优势与局限性，分析本文所构建框架的运用效果以及不足之处，希望能够给同行业的风险管理工供一些有益的参考。 1.5论文的创新点及特色 内部控制中风险管理一直都是国内外学术界热议的话题，各国学者都在对其进行研究，并不断提出个人的观点。本文虽然基于前人的研究成果，但是运用了案例分析的方法，不仅仅是单纯的理论研究，而是通过关注社会现实，抓住社会实践活动中所产生的新问题，就食品企业频频出现安全事件这一现象，展开讨论，食品企业该如何发展以便应对随时可能产生的风险。 第二章 COSO框架的相关理论 2.1 COSO内部控制整体框架概述 企业的内部控制作为一项系统工程，现已经在欧美等国家形成了相对较完整的理论体系和操作方法。1985年，美国会计学会和美国注册会计师协会等组织牵头组成了全美反舞弊性财务报告委员会（National Commission on Fraudulent Reporting）。[1] 该委员会又组织发起了一个专门研究内部控制问题的委员会——COSO委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission），该委员会