刘明辉审计1-6章PPT.ppt

审计 Auditing 袁广达 (主讲老师) 经济管理学院会计系 审计学(一) auditing Principles 主讲:袁广达 ——南京信息工程大学经济管理学院会计系 刘明辉教授 刘明辉为津桥商学院校训题词 治学有术，无术则学不精。学精于勤，贵于用，止于骄。浩瀚乾坤，学海无涯，学无常师，学无止境。成才有道，无道则才不正。才贵于诚，贵于信，废于损。从古至今，正道沧桑，顺道者昌，劣道者亡。 基于此，我们崇尚砺学精神，倡导勤学勤思勤练；崇尚学以致用，倡导读书读人读事；崇尚孺子风范，倡导唯礼唯义唯信；崇尚品行诚笃，倡导致真致善致诚；崇尚务实严明，倡导严肃严格严谨；崇尚中正谦和，倡导戒偏戒骄戒惰；崇尚团结友爱，倡导互帮互助互学；崇尚师道尊严，倡导尊师遵道尊人；崇尚公平竞争，倡导重德重才重识；崇尚开拓创新，倡导唯勇唯新唯实。 主讲者与教材作者合影(2001年秋) 中国注册会计师协会秘书长： 陈 毓 圭 教学计划 n?? 课程简介 n??? 教学目标 n??? 预修课程 n 课程结构 n??? 教材及参考资料 n??? 成绩与考试 n 基本要求 课程简介 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类型的审计与保证服务等内容。本教材的内容很丰富，有的内容适合于研究生教学。本课件主要针对本科生，因此对书中的有些内容将做适当的删减，那些适用于研究生和在本科教学中不拟详细讲解的内容，在本课件中将一带而过。 教学目标 通过本课程的教与学，要使学生掌握审计学的基本理论与基本方法，为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。 预修课程 审计学是会计学专业的一门主要专业课，通常应在学习了基础会计、财务会计、成本会计等课程之后学习。 考试与成绩 平日成绩10%_20%(不超过30%) 期中考试20%_30%(不超过40%) 期末考试70%_50%(不低于50%) 基本要求 保证出勤率，不无故旷课 上课认真听讲，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。 课程内容 第一编 审计与注册会计师职业 第二编 审计程序与技术 第三编 交易循环审计 第四编 其他类型的审计与保证服务 第一编 审计与注册会计师职业 第一章 审计概论 第二章 注册会计师管理 第三章 注册会计师职业准则体系 第四章 职业责任与法律责任 第二编 审计程序与技术 第五章 审计目标与审计范围 第六章 审计程序与审计证据 第七章 审计计划与初步审计策略 第八章 内部控制及其测试与评价 第九章 审计测试中的抽样技术 第十章 审计报告 第三编 交易循环审计 第十一章 销售与收款循环审计 第十二章 购货与付款循环审计 第十三章 生产与服务循环审计 第十四章 筹资与投资循环审计 第十五章 货币资金审计 第十六章 特殊项目审计 第十七章 终结审计 第四编 其他类型审计与保证服务 第十八章 其他类型的审计 第十九章 电算化审计 第二十章 保证服务 第一编 审计与注册会计师职业 一、独立审计的产生与发展 二、审计的概念与种类 三、审计的动因与社会角色 四、审计基本假设 五、审计方法 六、审计与会计的比较  一、独立审计的产生与发展——独立审计的产生 萌芽时期——可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。 确立时期——英国工业革命以后，股份公司出现。英国公司法确立了会计师的法律地位（1844、1862）。 职业的形成——1853年爱丁堡会计师协会的成立。 （一）外国独立审计的发展 民间审计产生与发展的几个过程（审计目标演变过程）： 1）英式审计（详细审计）：1844年——20世纪初。 2）美式审计（信用审计）：20世纪初——20世纪30年代。 3）报表审计（多重审计）：20世纪40年代——20世纪50年代。 4）制度审计（抽样审计）：10世纪50年代——20世纪70年代。 5）管理审计（效益审计）：20世纪70年代——20世纪90年代。 6）风险导向审计：20世纪90年代以后。 审计产生和发展的客观依据 （1）维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础（受托经济责任关系是审计产生的客观基础；经济监督导致审计行为发生）； （2）加强经济管理和控制是审计发展的动力（动因）； （3）现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段（抽样审计）。 现代审计发展趋势： （1）体系方面：事前、事中和事后审计相结合。国家审计、社会审计和内部审计相结合。 （2）范围方面：传统财