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企业所得税汇算清缴政策
培训会讲义
之一
收入和成本费用明细表填报解析
一、新申报表的设计原理
新申报表主表是按照间接法设计的,也就是根据企业的会计利润,通过税收调整,计算企业的应纳税所得额。而原申报表是按照直接法设计的,是直接用税收收入减去可在税前扣除的成本、费用、税金和损失,计算出纳税调整前的所得,然后通过税收调整,计算企业的应纳税所得额。按照间接法填报申报表,表内数据直接来源于企业的会计核算资料,表内数据与会计核算资料直接可比,简化了纳税人的工作量,提高了纳税申报工作的效率和质量。
新的申报表由1张主表和11张附表构成,其填报顺序是先填附表,后填主表。在11张附表中,附表一至附表六为一
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