[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷44及答案与解析.pdf

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制 度）模拟试卷 44 及答案与解析 一、单项选择题 本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意 的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是 ( )。 （A ）接受捐赠收入 （B）国债利息收入 （C ）销售货物收入 （D）财政拨款 2 某企业 2015 年实现销售收入为 1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招 待费支出 6 万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动 有关的业务招待费支出，按照发生额的 60％扣除，但最高不得超过当年销售 (营业 ) 收入的 5‰ ，该企业在计算 2015 年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下 列计算中，正确的是 ( ) 。 （A ）6(万元 ) （B）6×60％=3．6(万元) （C ）(1000 一 60) ×5‰=4．97(万元) （D）1000×5‰=5(万元 ) 3 根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限 是 ( )。 （A ）10 （B）5 （C ）4 （D）3 4 我国甲企业 2017 年度国内应纳税所得额为 200 万元，适用的所得税税率为 25 ％，该企业分别在 A 、B 两国取得所得 (我国与 A 、B 两国已经缔结避免双重征 税协定 )，在 A 国分支机构的应纳税所得额为 50 万元， A 国税率为 20 ％：从 B 国 的分支机构分回国内的利润为 21 万元， B 国税率为 30％。(假设三国应纳税所得额 确定方法一致 )则该企业国外所得在国内应补税额为 ( )万元。 （A ）0 （B）50×25％一 50×20％=2 ．5 （C ）50×25％+21×25 ％=17．75 （D）50×25％+21÷(1— 30％) ×25％=20 5 甲企业 2012 年实发工资总额为 100 万元，发生职工福利费 18 万元，职工教育经 费 1．5 万元。已知，职工福利费支出不超过实发工资总额 14％的部分、职工教育 经费支出不超过实发工资总额 2．5％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得 额时扣除，甲企业计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利 费和职工教育经费合计金额的下列计算中正确的是 ( )。 （A ）100×14％+1 ．5=15．5(万元 ) （B）100×14％+100×2．5％=16 ．5(万元 ) （C ）18+1．5=19．5(万元 ) （D）18+100×2．5％=20．5(万元 ) 6 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人 中，不属于居民纳税人的是 ( )。 （A ）怀特， 2015 年 1 月 1 日入境， 12 月 31 日离境，期间三次临时离境，每次 20 天 （B）汤姆， 2015 年 2 月 1 日入境，次年 3 月 1 日离境 （C ）海南维， 2015 年 1月 1 日入境， 12 月 31 离境 （D）麦克， 2015 年 1 月 1 日入境， 12 月 31 离境，期间临时离境 25 天 7 2014年 5 月，李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为 20％，李某彩票中奖收入 应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 ( )。 （A