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PAGE PAGE 1 对内审转型实务工作中面临问题的一些思考 　　近年来，人民银行开展内控管理及案件防范工作检查力度不断加大，多次精心组织，周密安排、上下联动，取得了预期的检查成效。有效改进和完善了会计、支付结算、国库、货币金银、保卫、信息安全等工作。发现问题按照问题性质类别划分主要是，制度方面的问题、操作方面的问题、有章难行方面的问题、制度缺陷方面的问题、其他方面的问题。每次大规模内审检查或专项内审检查，发现问题大部分都能得到整改或落实整改措施，检查成效十分明显。但在下一次检查中，以前发现的一些问题仍然是屡查屡犯，不能得到有效杜绝。这些问题的产生，反映出我们内审绩效、内部控制评价和内审成果运用仍不健全完善，急需在内审转型工作中改进完善，笔者认为这些内审工作中存在的薄弱问题值得思考并应引起重视。 　　一、目前内审检查工作开展情况 　　目前，人民银行的内审工作开展是严谨规范的，针对检查发现的问题，按照“落实责任、规范管理、彻底整改、确保安全”的工作要求，发出整改通知，提出整改内容和时间要求，督促被内审单位逐一对照存在问题落实整改。有的内审检查能认真分析查找存在问题的原因，进行分析研究，努力做到从根本上杜绝制度执行不到位、执行制度中存在的漏洞。但实际执行中，屡查屡犯行为时有发生，这次发现问题整改了，下次内审检查时同类问题仍然会发生，依然不能有效杜绝。主要表现是：一是内控制度落实不到位，违规操作现象时有发生，没有把法律法规和规章制度落到实处。这与被内审单位和部门决策管理层、执行层、监督层未认真履行职责密切相关。二是内审检查人员素质和工作之中形成的人情观念影响了内控制度的执行，这与内审检查人员宏观大局意识、政治业务素质、新业务培训提高速度，以及内审独立程度、被重视程度密切相关。三是内审宏观性、全局性目的没有得到充分重视，一个内审项目完成后，要求被内审部门整改、落实整改措施内审工作就算结束，内审绩效、内部控制评价和内审成果没有得到较好体现。四是对被内审部门决策管理层缺乏有效监督控制机制，“见子打子”，存在问题已经整改，措施已经落实，监督和责任追究即算完成。五是缺乏内审综合分析。内审不仅是指出问题要求限期整改，更重要的是分析存在问题产生原因，从制度执行层面、业务操作层面、制度缺陷层面等方面提出修改完善、落实制度、落实管理与监督及责任追究等指导性意见和建议，目前这些方面存在薄弱，需要在内审转型工作中尽快改进完善。 　　二、存在问题原因分析未得到足够重视和采纳 　　内审检查发现问题要求整改是最基本要求，对存在问题原因站在宏观管理层面、制度执行层面、操作层面等进行分析，并提出指导性意见，减少或杜绝同类问题再次发生，建议修改完善制度缺陷，有针对性的提出解决有章难行的建议等，这样才能发挥内审效果和内审成果利用的作用。目前，实际内审工作中，对存在问题的内审分析主要可以归纳为： 　　（一）重视不够 　　上级和本级指导及监督检查不到位，检查程序不严格，检查质量不高，对待发现问题不严肃，对问题跟踪整改不到位，检查监督制度不落实，甚至流于形式。 　　（二）责任感不强 　　部分领导干部责任意识不强，危机感、紧迫感缺乏，内控管理和风险防范意识淡漠，对内控管理工作的极端重要性认识不到位。内部管理制度不完善、不落实，对内部管理的组织领导责任、监督检查责任不明确、不具体、不落实。 　　（三）制度意识淡薄，违章操作不以为然 　　部分业务岗位人员责任意识，安全意识和风险防范意识不强，制度意识淡薄，对有章不循，违章操作不以为然。不重视日常的业务制度学习，对规章制度不了解、不熟悉、不掌握，业务素质长期得不到提高，对新制度、新要求、新流程不学习、不接受，甚至存在以习惯或信任替代制度执行的不良行为。 　　（四）责任追究不到位，警示教育不落实 　　不能对严重违规行为实行严格的问责，处理不严肃，处罚不严格，导致屡查屡犯问题难以彻底根除。 　　（五）部分制度难以落实 　　如部分分支机构公楼建盖年代较早，硬件设施不配套，发行库与生活区未分离，没有达到五分离要求，部分地区人员紧缺，专职保卫人员配备不足，无法保证制度的严格执行。 　　这些内审分析都准确找出了存在问题的原因，但在提出意见和建议引起管理高层重视并采纳，从制度建设、操作层面“查错纠偏”方面重“查错”轻“纠偏”仍然存在薄弱。 　　三、内部控制评价和内审成果运用急需健全完善 　　存在问题原因分析未得到足够重视和采纳，主要原因还是内部控制评价和内审成果运用方面工作薄弱。 　　内部控制评价是人民银行所有业务活动的全过程，重点是单位内部最容易发生风险的失控点，主要集中在直接管人、财、物、权力的重要岗位或环节上。内控评价是对各职能部门为完成工作目标和防范风险，对各项业务和内部管理活动进行风险控制、制度管理和相互制约的评价。目前人民银