对做好行政事业单位金融服务的思考.docVIP

PAGE PAGE 1 对做好行政事业单位金融服务的思考 　　【摘要】小额贷款公司对促进区域金融体系的良性发展、拓宽中小微企业融资渠道以及有效缓解创业融资难等方面发挥了重要作用。本文以七台河为例，对小额贷款公司发展中存在的问题进行研究和讨论，并提出了相应的对策。 　　【关键词】小额贷款公司风险控制 　　近年来，国际国内经济金融形势错综复杂，世界经济趋势下行压力加大，金融市场竞争更为激烈。正当各商业银行加大经营管理，努力降低经营成本，加强风险投资管理，注重经营效益的同时，大力发展行政事业核心存款的发展战略越加显得更为迫切和重要，对如何进一步做好行政事业单位金融服务的课题也摆在了我们面前，值得深入研究和思考。 　　一、行政事业单位的业务特点 　　（一）对行政事业单位而言 　　1.结算账户管理政策性强。行政事业单位是指包括国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体等在内的具有行政管理职能的行业主管部门。为加强全国行政事业单位资金管理，严格控制并规范行政事业单位银行账户的开设和使用，促进财政国库管理制度顺利改革，从源头上预防和治理腐败，财政部、监察部、中国人民银行共同颁布了《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》（财综字[1999]88号）及《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（财库[2002]48号）等法规，各省市也纷纷出台相应省市级行政事业单位银行账户管理办法，从开户程序、开户原则、账户监督管理等各个方面进行严格规范，并实行严格的财政审批、备案制度，审计部门对行政事业单位进行常规或专项审计监督，一旦出现相关问题，根据情节轻重，行政事业单位及开户商业银行将面临各类经济及行政处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。 　　2.代收代付业务要求高。除基本的代发薪、公务卡还款、零余额支付等基础业务外，在一些有预算外资金收入的行政事业单位的财务收支活动及政府非税收入的征收管理活动中，经常会发生通过商业银行进行单位代收、拨付资金款项的业务，尤其是像代收学费、非税收入收缴、社保、医保基金征收拨付等业务，其业务要求及时、准确，银行账户管理规范、严格，执行严格的“收支两条线”和“部门执行、银行收款、财政统管”的收费管理制度，以从源头上杜绝个别单位银行账户过多过滥以及利用银行账户私设“小金库”等问题。 　　3.预算资金用途明确，授权支付政策性强。2001年，我国开始逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，规定财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付和清算，并在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于财政授权支付和清算。此外，还进一步规范了财政性资金的支付拨付程序，按照不同的支付主体，对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。国库单一账户制度减少了非单一账户下资金拨付的多个转账环节，实现对财政资金的集中、统一使用。通过财政管理信息系统及银行清算系统，能强化监督，提高财政资金使用效率，杜绝不合理支出和对财政资金的截留、挤占、挪用，实现对预算资金的全面严格管理。 　　4.国库资金清算、统计、对账要求高效准确。财政直接支付和财政授权支付流程，以现代化银行支付系统和财政国库管理操作系统为基础。在这些系统尚未建立和完善前，财政国库支付执行机构或预算单位的支付令通过人工操作转到代理银行，代理银行通过银行清算系统向收款人付款，并在每日轧账前，与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算，每日营业终了，预算外资金财政汇缴账户余额为零。而对于各预算单位而言，实行财政国库管理制度改革后，各预算单位仍然是预算执行的主体，但也对其健全财务管理机构、细化预算编制、严格规范用款、提高资金使用效率及切实加强本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理提出了新的要求。 　　（二）针对商业银行而言 　　1.资金来源稳定，存款规模大。对商业银行而言，行政事业机构客户主要可以分为财政、公积金、公检法、国土资源、海关、教育、军队、武警、社保、税务、卫生、质检商检、社会团体等行业。其中，以财政、社保、公积金为主的行政事业类客户，因其具有资金来源稳定、存款规模大等特点，是商业银行发展低成本负债业务所倚重的优质客户资源，也是各行进行市场营销的主战场。 　　2.客户基础稳定，财政预算逐年增加。行政事业机构存款，尤其是财政存款虽也有升有降、大进大出，但从整个年度及发展趋势来看较为稳定。且目前财政、人行对预算单位银行账户的的管理十分严格，只能开设一个基本存款账户，对专用存款账户的审批也十分严格，尤其是财政类银行账户的开立都具有唯一性或排它性，一旦开户就不会轻易变更，更不会轻易销户，客户资源稳定，银行风险相对较小。随着国家财政预算的逐年增加，特别是教育、科学技术、医疗卫生、交通运输和住房保障等方面的支出均