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数据分析 页数 * 招商银行信息系统内部审计培训 招商银行信息系统内部审计培训审计中的数据分析2009年3月  1 2 3 4 数据分析为审计带来的益处 数据分析-关键财务流程分析 数据分析的方法与流程 数据分析-会计分录分析 目录 数据分析为审计带来的益处 最大程度的识别企业所面临的风险 应对日益增加的对于舞弊行为的发现和监测的关注 建立可重复使用的控制评测方法的需求 实现有效且集中的资源调度 数据分析能够帮助内审应对所面临的挑战，包括： 通过运用数据分析可以使工作事半功倍 数据分析为审计带来的益处（续） 什么是数据分析？ 数据分析是组织有目的地收集数据，并对数据进行分析，使之成为有效信息的过程。通过把隐没在一大批看来杂乱无章的数据中的信息集中、萃取和提炼出来，数据分析能够找出所研究对象的内在规律，进而得出有效结论。在实用中，数据分析可帮助企业作出判断，以便采取适当行动。 实际应用中： 数据分析被应用于补充或替代其他方法/流程，包括检查、询问、观察和重新执行 用于测试的数据可覆盖到数据的全部样本量 可从多个数据源/系统获取数据进行综合分析 可获得客观真实的结论 数据分析为审计带来的益处（续） 使用数据分析方法的公司更易于获取深层次的商业洞察力，从而改进其业务能力。 ` 复杂的 组织结构 Oracle Hyperion SAP 多数据源/信息源 制定更好的商业决策 改进关键流程 创造竞争优势 提高收益 增加股东权益 改善风险管理 降低舞弊发生的风险 实时的控制监测 降低运营成本 竞争压力 商业挑战 变化的行业规则 变化的全球市场/经济形势 分析目标 发生了什么？ 为什么会发生？ 将要发生什么？ 商业 洞察力 商业洞察力是通过对相关信息和趋势进行推断得到创新的观点，并将其运用于改进决策和关键流程，从而获得更多的竞争优势和股东权益 商业洞察力的收益 变挑战为收益 数据分析为审计带来的益处（续） 通过数据分析能够获取商业洞察力，深层次的商业洞察力可以帮助企业及时准确作出商业决策，并最终达到其商业目标。 要做出巧妙而准确的决策，企业需要将数据转换为有用信息并进而转变为可实施的策略。 明确将要发生什么 明确为什么会发生 明确发生了什么 预测 运用统计学、计量经济学并基于实际情况 分析和监测 根本原因识别、建模确认、多角度进行分析 测量方法和报告 取证、询问、定型、数据挖掘、基准原则 商业收益 分析能力 数据 信息管理 高质量的数据/信息 分析 商业洞察力 竞争优势/ 股东权益 ` ` 流程分析 信息管理 数据可靠性 信息管理 数据管理、数据质量、数据转换、数据存储 分析目标 能够满足商业需求的数据 足够好的数据质量 做出更好的商业决策 改善关键流程 创造竞争优势 提高收益 改进股东权益 改进风险管理 降低风险和舞弊 及时的控制监测 降低运营成本 数据分析为审计带来的益处（续） 改善控制/审计流程及方法对风险的覆盖程度、质量和时效性 提高流程的质量和信息的完整性 帮助降低数据转换过程中的风险（如：数据被偷窥、被截取导致丢失等） 通过对舞弊行为及时有效的发现，降低审计风险，并帮助对制度的合规性进行评估 提升内审形象并进而为企业的商业运营提供更多附加值  1 2 3 4 数据分析为审计带来的益处 数据分析-关键财务流程分析 数据分析的方法与流程 数据分析-会计分录分析 目录 数据分析的方法与流程 首先将触发点进行整合，都有哪些关注点？ 我们正在计划上线一个新的IT系统或整合多个IT系统吗（包括系统整合、外购和企业自行开发）？ 我们需要提高数据质量以符合规章或合同的要求吗？ 我们如何确认储存于不同系统中的大量数据的完整性，以及内部IT分析资源的缺失状况？ 我们怀疑可能存在不规范、舞弊或缺少控制的情况（但是需要收集有效证据）吗？ 费用限额审批、解雇员工所需支付的赔偿金 我们如何对一个连续控制的监控方法进行评估并加以实施？ 对控制自我评估的结果进行自动搜集、整理和评估 数据分析的方法与流程（续）——数据分析的基础结构及对实施团队的专业技能要求 深度的行业认知程度 目标 方法论 质量 技术架构 数据管理 工具能力 数据 行业解决方案 合规评价分析 数据转移 数据质量 决策支持 舞弊分析 流程/控制分析 商业风险和控制 问题解决 行业流程的专业知识 业务流程分析 工具的处理能力 数据分析的方法与流程（续）——数据分析的流程 占总分析过程的20-30% 可靠的数据提取是关键步骤且允许被重复执行 占总分析过程的40-60% 对控制差异和发展趋势及两者相互关联的适当分析能够促进产生附加值 允许基于总体的差异评估方法 占总分析过程的10-30% 设计相关工具来检测无效流程，同时提醒管理层（和审计人员）注意到相关控制缺陷，这个过程是 “闭环”