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PAGE PAGE1 / NUMPAGES4 滨才地产管理体系文件之十 黑龙江省滨才房地产开发有限公司 成本管理规范 （09版） 受 控 号： 持 有 人： 文件编号： BCMS－10 发布日期： 2009 年 月 日 生效日期： 2009 年 月 日 编制： 审核： 批准： 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 规范说明 3 2 制度与流程 4 2.1 项目成本管理制度 4 2.2 项目成本管理流程 11 2.3 项目目标成本管理办法 12 2.4 项目责任成本管理办法 20 2.5 项目成本优化作业指引 24 2.6 项目工程变更签证管理程序 40 2.7 项目工程预结算管理程序 44 1 规范说明 规范的管理和使用 本规范是公司为导入、实施规范化管理体系而编制，是公司管理体系的一部分，包括了公司项目成本管理体系要求的关键制度与流程文件。 公司所有部门、人员应遵守本规范中的规定和要求。 本规范为公司受控文件，由总经理批准颁布执行。本规范是公司内部管理文件，未经公司总经理批准，任何人不得将规范内容以任何形式提供给公司以外人员。 本规范及相关表单将在公司OA办公系统中发布，公司相关人员根据公司授权查阅。 本规范由公司人力资源部负责管理。在本规范执行期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到人力资源部。人力资源部每半年一次对规范的适应性、有效性进行评审，必要时对规范予以修改。 文件名称（体例） 规范：公司明文规定的工作标准； 制度：明确公司人员共同遵守的办事规程或行动准则的文件； 程序：明确或强调某项工作进行的先后次序及其要求的文件； 流程：明确或强调某项工作进行的先后次序，以流程图予以表述的文件； 办法：明确处理事情或解决问题的方法的文件； 规定：明确某一事务的有关方式、方法或数量、质量等要求的文件； 准则：明确言论、工作等所依据的原则的文件； 细则：明确某项规章、制度、措施、办法等的详细规则的文件； 作业指引：某项工作的指导性文件； 表单：为完成某项工作所需的或提供客观证据的表格文件。 解释权 本规范的解释权在人力资源部。 2 制度与流程 2.1 项目成本管理制度 目的 为增强成本控制力度，降低成本费用，提高市场竞争力，根据国家有关法规政策，结合公司成本管理的要求，制定本制度。 适用范围 本制度适用于公司项目成本的控制管理。本制度给出项目成本控制的基本原则和要求，是公司项目成本控制的指导性文件，具体过程控制见公司相关制度与流程。 职责 成本合约部 制定、修正公司成本管理制度，并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控； 组织实施项目成本费用测算，编制项目成本费用计划，确定项目目标成本； 对项目成本实行全过程控制，对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控； 定期或不定期分析成本结构、差异及其原因、监控措施及其效果、经验教训，编制各项成本报告，保证成本信息交流的及时、有效。 各部门 树立全员成本意识，协助、配合成本合约部的成本控制管理。 管理制度 公司成本监控要求 成本监控系统 根据公司组织结构，公司建立成本合约部以管理监控为中心，各部门负责具体实施的房地产成本监控系统。 各部门应树立全员成本意识，对房地产成本实行全过程监控。 制度建设 公司根据管理的需要，由人力资源部和成本合约部负责制定和完善包括以下几方面内容的成本管理制度： 成本管理责任制及监控程序； 计划管理制度（包括指标、定额、考核管理办法）； 招、投标管理制度； 合同管理制度； 工程（质量、进度、监理、现场、工程盘点、竣工验收移交）管理制度； 预决算（包括概算、设计变更、现场签证、结算、款项拨付）管理制度； 费用控制制度； 材料设备管理制度。 各部门应不断总结成本控制经验，在此基础上，逐步健全、完善公司房地产成本管理制度。 计划管理 成本合约部、财务部根据项目开发的节奏，应及时编制成本计划，并跟踪、检查计划的执行情况： 开发产品成本计划（按完全成本口径）； 期间费用计划； 降低成本技术组织措施计划。 成本计划以设计概算、施工图预算、成本预测和决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目标明确、先进、可行，尽量数据化、图表化。 分析检查 成本合约部、财务部在成本控制过程中，应定期、按开发阶段对房地产成本的结构、差异及其原因、控制措施及其效果进行分析，以及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作。分析的重点是： 计划及其执行情况； 实际成本与预算成本、计划成本对比差异及其原因； 分析期内控制措施、效果、存在问题及改进意见、对策； 评价、结论与提示。 房地产开发环