第十一章 筹资与投资循环审计.pptx

第十一章 筹资与投资循环审计;第一节 筹资与投资循环概述;;;;;第二节 筹资与投资循环的内部控制与控制测试;;一般来讲，应付债券内部控制的主要内容包括： 1．应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由董事会授权。 2．申请发行债券时，应履行审批手续，向有关机关递交相关文件。 3．应付债券的发行，要有受托管理人来行使保护发行人和持有人合法权益的权利。 4．每种债券发行都必须签订债券契约。 5．债券的承销或包销必须签订有关协议。 6．记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行。 7．如果企业保存债券持有人明细分类账，应同总分类账核对相符，若这些记录由外部机构保存，则须定期同外部机构核对。 8．未发行的债券必须有专人负责。 9．债券的回购要有正式的授权程序。;;;;第三节 筹资与投资循环的实质性程序;;;第四节 筹资与投资相关项目的审计;;;;;;;;;;;;;;;