企业总分机构的企业所得税汇算清缴管理..ppt

3.收入与扣除项目的检查 扣除项目审核的基本方法 （1）获取相关成本费用明细表，复核计算是否正确，并与有关的总账、明细账、会计报表及有关的申报表等核对。　　（2）审核成本费用各明细子目内容的记录、归集是否正确。　　（3）对大额业务抽查其收支的配比性，审核有无少计或多计业务支出。　　（4）审核会计处理的正确性，注意会计制度与税收规定间在成本费用确认上的差异。 五、精准控制投入与产出 固定资产投入、开工设备、生产能力水平 人力资本投入 原材料投入 水、电等配套辅助资料等投入 产成品数量 销售数量 下脚料数量及运费比对 库存数量 账实成本、数量比对 生产量 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 1.桩基工程（如有）： 70～100/ ㎡ ； 2.钢筋： 40～75KG/ ㎡ (多层含量较低、 高层含量较高)， 合160～300元/ ㎡ ； 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 3.砼：0.3～0.5立方/ ㎡(多层含量较低、高层含量较高)，合100～165元/ ㎡ ； 4.砌体工程： 60～120/ ㎡ （多层含量较高、高层含量较低）； 普通住宅建筑混凝土用量和用钢量 1、多层砌体住宅：钢筋30KG/ ㎡ 砼0.3-0.33立方/ ㎡ 2、多层框架：钢筋38-42KG/ ㎡ 砼0.33-0.35立方/ ㎡ 3、笑高层11-12层：钢筋50-52KG/ ㎡ 砼0.35立方/ ㎡ 4、高层17-18：钢筋64-60KG/ ㎡ 砼0.36立方/ ㎡ 5、高层30层H=94米：钢筋65-75KG/ ㎡ 砼0.42-0.47立方/ ㎡ 6、高层酒店式公寓28层H=90米：钢筋65-70KG/ ㎡ 砼0.38-0.42立方/ ㎡ 7、别墅混凝土用量和用钢量介于多层砌体住宅和高层11-12 层之间 以上数据按抗震7度区规则结构设计 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 5.抹灰工程： 25～40元/ ㎡ 6.外墙工程（包括保温）：50～100元/平方米（以一般涂料为标准，如石材或幕墙，则可能高达300～1000/ ㎡ ） 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 7.室内水电安装工程（含消防）：60～120元/ ㎡ （按小区档次多层略低一些） 8.屋面工程：15～30元/ ㎡ （多层含量较高、高层含量较低）； 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 9.门窗工程（不含进户门）：每平方米建筑面积门窗面积约为0.25～0.5 ㎡ （与设计及是否高档很大关系，高档的比例较大），造价90～300元/ ㎡ ，一般为90～150元/ ㎡ ，如采用高档铝合金门窗，则可能达到300元/ ㎡ ； 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 10.土方、进户门、烟道及公共部件装饰工程：30～150元/ ㎡ （与小区档次高低关系很大，档次越高造价越高）； 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 11.地下室（如有）：增加造价40～100/ ㎡ （多层含量较高、高层含量较低）； 12.电梯工程（如有）：40～200元/ ㎡ ，与电梯档次有关、电梯设置的多少及楼层的多少有很大关系，一般工程约为100/ ㎡ ； 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 13.人工费： 130～200/ ㎡ 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 14.室外配套工程：30～300元/平米，一般约为70～100元/ ㎡ ； 15.模板、支撑、脚手架工程（成本）： 70～150元/ ㎡。 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 16.塔吊、人货电梯、升降机等各型施工机械等（约为总造价的5～8%）：约60～90元/ ㎡ ； 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 17.临时设施（生活区、办公区、仓库、道路、现场其他临时设施，水、电、排污、形象、生产厂棚与其他生产用房）：30～50元/ ㎡； 18.检测、试验、手续、交通、交际等费用：10～30元/ ㎡； 19.承包商管理费、资料、劳保、利润等各种费用（约为10%）：上述6～23项之和×10%=90～180元/ ㎡。 房地产开发成本参考数据（按建筑平方米计算，2010年） 20.土地费： 一线城市：有高达20000元/平方米以上的土地楼面价； 二线城市：一般市区（老郊区地带）为70～100万/亩，容积率一般为1.0～2.0，则算房价为：525～1500元/㎡，市区中心地带一般为200万元/亩，则算房价为1500～3000元/㎡，核心区域可达300万元/亩以上，土地楼面价更高； 三线城市、县城等：土地楼面价较低