项目一 财务管理基本理论.pdf

项目一财务管理基本理论 任务一 了解财务管理的概念及特点 任务二 了解财务管理的对象与内容 任务三 理解财务管理的原则 任务四 熟悉财务管理的环节 任务五 明确财务管理的目标 任务六 了解财务管理的环境 学习目标 • 了解财务管理的概念、特点、对象及内容 • 理解财务管理的原则 • 熟悉财务管理的环节 • 明确财务管理的目标 • 了解财务管理的环境 任务一了解财务管理的概念 及特点 一、财务管理的概念 财务管理是组织企业财务活动和处理财务关系的一项 经济管理工作。所谓财务活动，是指资金的筹集、投放、 使用、收回及分配等一系列行为。而财务关系则是指企业 在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系 。 二、财务管理的特点 （一）财务管理是一项综合性的管理工作 企业管理包括多方面的内容，如生产管理、技术管理 、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等。财 务管理是通过价值形式，将企业一切资源以及经营过程和 结果都合理地加以规划和控制。 （二）财务管理与企业内外各部门具有广泛 联系 在企业内部，一切涉及资金活动的事项都是财务管理 的内容。与此同时，财务管理工作也总是要与财政、银行 、工商及税务部门建立工作联系。 （三）财务管理能迅速反映企业生产经营状 况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术 是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中 得到反映，从而能更好地为改善经营管理、提高经济效益 服务。 任务二了解财务管理的对象 与内容 一、财务管理的对象 财务管理的对象是资金循环。资金循环以现金作为起 点和终点，其他资产都是现金在流转中的转化形式。 1．资金的短期循环 循环时间在一年以下的称为资金的短期循环，短期循 环中的资产属于流动资产，包括应收账款、短期投资、待 摊和预付费用，以及现金和企业正常经营周期内可以快速 地转变为现金的存货。 股东 银行 资 投 利 股 入 借 还 归 应收账款 回收 资 金 偿还 商业信用 现销 用 费 业 营 本 成 工 人 现购 购 赊 期间费用 原材料 产成品 在产品 2 ．资金的长期循环 循环时间在一年以上的称为资金的长期循环，长期循 环中的资产属于长期资产，包括固定资产、长期投资和递 延资产等。 投资 折旧 现金 固定资产 在产品 出售 销 现 应收账款 产成品 赊销 二、财务管理的内容 （一）财务活动 1．筹资活动 资金的筹集一般有3种来源：一是来自所有者的投资； 二是从债权人手中借入的资金；三是来自企业自身获利的 留存收益。资金的形式可以是货币资金，也可以是实物资 产或者无形资产。 2 ．投资活动 投资是指企业在筹集资金后，把资金投放到可行项目 中的行为。投资有广义投资和狭义投资之分，广义的投资 包括资金在企业内部的投入使用和对外投放资金，狭义的 投资仅指对外投资。 3