上市重组与税务规划.pdf

上市重组与税务规划 主讲人：李长照 目 录 决策与执行的九个步骤 一 决策与执行的九个步骤 大企业税务管理模式 二 大企业税务管理模式 商业模式设计与创新 三 商业模式设计与创新 集团公司组织架构设计 四 集团公司组织架构设计 目 录 五 投资与税收 投资与税收 六 融资与税收 融资与税收 七 兼并重组 税务风险管理 八 税务风险管理 李长照先生： • 注册会计师、注册税务师、资产评估师、司法鉴定 人、北京税务师协会常务理事。 • 天职国际会计师事务所税务服务奠基人，负责领导 并拓展天职国际税务服务。 • 与国家税务总局、国资委、证监会长期保持着良好 关系曾成功为若干大型国企调解重大税务争议事项 。 主要服务客户： • 服务的中央企业：中国大唐集团公司、中国电力投 资集团公司、中粮集团有限公司、中国五矿集团公 司、中国房地产开发集团公司等。 • 服务的上市公司：中海发展股份有限公司、湖南有 色金属股份有限公司、中房置业股份有限公司、北 京三元食品股份有限公司、中国建材股份有限公司 等。 • 主要专业著作： • 《税务会计学》、《公司法修订的涉税影响分析》 、《合并会计报表理论与实务》等。 一.决策与执行的九个步骤 一.决策与执行的九个步骤 一.决策与执行的九个步骤 一.决策与执行的九个步骤 案例1： 方案一：甲租给乙100元，乙转租给丙120元 营业税：甲100*5% 乙120*5% 方案二：甲委托乙租给丙120元，付给乙手续费20元 营业税：甲120*5% 乙20*5% 方案三：丙委托乙承租房产，付给甲租金100元，付给乙手 续费20元 营业税：甲100*5% 乙20*5% 案例2： 集团公司 房地产控股公司 矿业投资公司 1.2.3. 。。。。。。 1.2.3.。。。。。。。 资料2 ： 甲公司（张、李）房地产子公司M100% 集团公司与甲公司的协议： 房地产控股公司收购M100%。 甲公司取得了集团公司15%的股份，张、李分别取得了集团 公司8%、7%的股份。 案例3： 集团公司 房地产控股公司 矿业投资公司 1.2.3. 。。。。。。 1.2.3.。。。。。。。 资料2 ： 甲公司（张、李）房地产子公司M100% 集团公司与甲公司的协议： 房地产控股公司收购M100%。 甲公司取得了集团公司15%的股份，张、李分别取得了集团 公司8%、7%的股份。 选择 1、税收成本最低 方案 的三 标准 2、审批的手续要简单 3、动用的现金流要少 案例4 ： 租赁合同： （协议）租期一年，月租金1万元，前2个月免租。 请思考：计算营业税、房产税、所得税的租金是10万元、 12万元？ 二.大企业税务管理模式 二.大企业税务管理模式 二.大企业税务管理模式 a.风险 1、纳税不足纳税自查 2、纳税不合理税收规划 b.流程