英国贸工部公布职业团体的监管报告.pdf

行业发展研究资料（No.2005－3） 英国贸工部公布职业团体的监管报告 ───────────────────────────── 2004年 7月，英国贸工部公布了由三个特许会计师公会共同成立的联合审计委员会（JAC）编制 的第 12份监管报告。该报告从 2003年英国行业自律监管框架出发，详细阐述了三个公会作为贸工部 认可的监管团体（RSB）和资格认证团体（RQB）在 2003 年度开展的一系列监管活动。该监管报告包 括监管概述、监管目的与重点、三个协会的报告三部分。 为便于了解英国注册会计师行业的执业质量监管情况，中注协组织翻译了该报告，并就报告作了 概要的介绍。现予编发，供参考。 ───────────────────────────── 中国注册会计师协会编 二ＯＯ五年五月二十五日 目录 英国贸工部公布职业团体监管报告…………………………………(2) 审计监管——呈交英国贸工部报告（2003 年）………….……….(10) 第一部分 2003监管概述……………………………………..(13) 第二部分 监管目的与重点…………………………………...(31) 第三部分 各协会报告………………………………...………(34) 英国贸工部公布职业团体监管报告 2004年 7月英国贸工部公布了由三个特许会计师公会共同成立的联合审计委员会（JAC）编制的 第 12 份监管报告。这三个职业团体包括英格兰及威尔士特许会计师公会（ICAEW）、苏格兰特许会计 师公会（ICAS）和爱尔兰特许会计师公会（ICAI）。该报告从 2003年英国行业自律监管框架出发，详 细阐述了三个公会作为贸工部认可的监管团体（RSB）和资格认证团体（RQB）在 2003 年度开展的一 系列监管活动。 一、三个公会作为认可的资格认证团体（RQB）采取的监管活动 三个公会根据 2002年的一个决定，确定 2003年的监管重点为审计上市公司的大型事务所。并从 2003年 1月1日起，实地调查上市公司审计师的频率从每五年一次增加到每三年至少一次。 三个公会作为认可的资格认证团体（RQB），通过其审计注册委员会（ARC）（在爱尔兰由其特许会 计师公会的质量复核委员会（QRC））对事务所实施了实地调查，并根据自律规则进行了相关处理，结 果如下表： ICAEW ICAS ICAI 合计 检查和处理结果 （通过ARC） （通过ARC） （通过QRC） ARC（QRC）认为没有问题的 572 34 19 625 事务所已经提出了恰当的改进计划的 182 22 16 220 对注册有限制的 78 3 8 89 注册遭拒绝的 1 -- 0 1 自行放弃 13 3