中央银行与金融监管实训.pdf

中央银行与金融监管实训  实训一：鉴别真假人民币 实训二：中央银行再贷款业务 实训三：中央银行再贴现业务  实训四：中央银行公开市场操作  实训五：金融监管基本程序与主要环节 实训一：鉴别真假人民币  一、实验目的  通过实验使学生掌握鉴别真假人民币的常 用方法，能够在实际生活、工作中辨认出 假币。  二、实验课时：2  三、实验要求：掌握人民币的特征和常用 鉴别技术 识别假币要点： 识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、二 摸、三听、四测”的方法 实训二：中央银行再贷款业务  一、实验目的  通过实验使学生对中央银行再贷款业务有 一个更具体更清楚的了解和认识。  二、实验课时：2  三、实验要求：掌握再贷款的含义和特征 四、再贷款业务操作规程  1、再贷款发放的核算操作  商业银行和其他金融机构向人民银行申请借款 时，必须具备下列条件：（1）必须是人民银行 的贷款对象；（2）信贷资金营运基本正常； （3）还贷资金来源有保证。（4）人民银行要 求的其他条件。  在符合上述各项条件的情况下，商业银行和其 他金融机构在资金周转、营运过程中发生资金 不足的困难时，都可向人民银行申请再贷款。  向人民银行申请贷款时，要填具一式五联借款 凭证，借款凭证内容格式有以下几方面： 第一联：申请书代借据作贷款账户付出传票； 第二联：代存款户收入传票； 第三联：回单代借款单位收账通知； 第四联：贷款记录由信贷部门留存； 第五联：到期后，由会计部门转账后按到期日 排列保管。  借款凭证上应预留印鉴，并注明贷款种类，送人民银行 信贷部门，信贷部门审核批准后将第四联留存，其余各 联转会计部门办理转账。会计部门收到四联借款凭证 后，首先审核凭证是否已经信贷部门审核批准，明确贷 款种类，验对印鉴与预留印鉴相符后，将第一、第二两 联凭证作转账借、贷方传票，其会计分录为：  借：××银行（其他金融机构）——贷款户  贷：××银行（其他金融机构）——存款户  在借款凭证第三联（回单）上加盖印章后，退还给借款 的商业银行或其他金融机构作为收账通知。第五联（到 期后）由会计部门留存，按到期日排列，专项保管，并 定期与贷款分户账核对，以保证账卡一致。 2、再贷款归还的核算操作  贷款到期，借款行应填制一式四联还款凭证，并 加盖预留印鉴。还款凭证内容和格式有以下几方 面：  第一联：支款凭证代借款单位存款户贷方传票；  第二联：收款凭证代借款单位贷款户借方传票；  第三联：还款记录送信贷部门；  第四联：回单，退借款单位作存款户支款通知。  会计部门收到商业银行及其他金融机构送来的四联 还款凭证，应验对印鉴，核实存款余额后办理转 账，将第一、二联凭证作转账借方、贷方传票，其 会计分录为：  借：××银行（其他金融机构）往来存款户  贷：××银行（其他金融机构）往来贷款户  还款凭证第四联（回单）盖章后，退给还款的商业 银行和其他金融机构作为支款通知；第三联送信贷 部门，原借款凭证第五联作贷款收回借方传票附件。 3、再贷款逾期的核算操作  再贷款到期，借款的商业银行和其他金融机构 无力偿还时，则将到期贷款转入逾期贷款。会 计部门可填制特种转账借方、贷方传票各两 联，在转账原因栏目内注明“ ××贷款到期转逾 期贷款户”字样，将借方、贷方传票各一联作逾 期贷款的转账传票，其会计分录为：  借：××银行（其他金融机构）——逾期户  贷：××银行（其他金融机构）—— ××贷款 户  在另一联转账贷方传票上注明“转入逾期贷款户”字 样并盖章后，通知借款行，最后一联转账借方传票 注明“备查”字样送信贷部门。同时，在原借款凭证 第五联“到期卡”上用红字注明“逾期”字样，按账号 顺序排列，另行专项保管。当借款的商业银行或其 他金融机构归还逾期贷款时其核算手续同前，其会 计分录为：  借：××银行（其他金融机构）往来——存款户  贷：××银行（其他金融机构）往来——逾期贷款 户 实训三：中央银行再贴现业务 一、实验