公路运输企业如何加强内部控制管理.docx

公路运输企业如何加强内部控制管理 【摘要】一个企业建有良好的内部控制制度，是企业生存、 发展、壮大的基础。作为以货物运输为主产的公路运输企业, 因行业所属特性决定必须建立更为完善的内控制度。文章以 机械化公司在内控制度建立、明确会计人员岗位职责、内控 制度执行监督上的一些做法为具体实例，说明公路运输企业 是如何在内部控制上加强管理的。 【关键词】内部控制管理岗位职责监督考核 一个企业建有良好的内部控制制度，是企业生存、发展、 壮大的基础。作为以货物运输为主产的公路运输企业，因行 业所属特性决定必须建立更为完善的内控制度。本文以机械 化公司在内控制度建立、明确会计人员岗位职责、内控制度 执行监督上的一些做法为具体实例，说明公路运输企业是如 何在内部控制上加强管理的。 一、建立、完善各项内控制度 （一）建立财务内部牵制制度 内部牵制制度是会计岗位间相互制约相互监督一种制 度，也是财务人员依法履行职能和维持会计工作秩序的重要 载体。该项制度的建立需要从岗位设置和分工；不相容岗位 的规定；印鉴与银行票据管理；经济业务办理；稽核管理； 移交管理六个方面综合考虑制定。该公司在印鉴与银行票据 管理制度中明确规定，银行印鉴由会计保管、支票或其他银 行结算凭证由出纳员置入金柜保管。出纳员外出或请假时， 由财务主管保管。 （二） 账务处理程序制度的建立 财务处理程序主要指从会计凭证的填制到会计凭证的 审核再到会计凭证的传递全过程严密的流转程序。在会计凭 证填制上内容应符合《会计基础工作规范》，不得漏项、漏 章、短少附件。会计凭证应按顺序编号。记账前发现记账凭 证有误的，应重新填制。记账后发现有误的，应填制转账凭 证进行更正。会计凭证的审核是对经济业务的合法性、合理 性方面的稽核，由财务主管负责。在会计凭证传递方面应遵 循原始凭证签字后，应及时填制会计凭证办理结付或转账业 务；会计凭证登记、结付完毕后，应按顺序序号整理并妥善 保管，不得散乱。 （三） 建立原始记录管理制度 会计业务的处理主要依据为原始凭证，因此保管、处理 好原始记录是保证会计信息真实性的重要保证。所以在此方 面制定时一定从原始凭证的取得与填制；原始凭证的要素必 须完备；原始凭证记录必须真实准确；银行结算票据必须按 规定填制和取得；外购业务必须取得供应方或收款方的发票 及有关证明本业务的附件；原始凭证的受理等环节上全面细 致的制定。特别在原始凭证的受理上该公司严格规定对违反 国家法律法规和会计制度的原始凭证财务人员可拒绝受理， 其中如有伪造、变造或其他严重违纪行为者，应立即上报。 保证了会计资料的安全和会计信息的真实性。 （四） 建立财务收支审批与报销制度 制定审批原则，保护公司经济资源的安全、完整。按照 权限对财务收支进行审批，依照会计制度的规定履行报销手 续，是加强会计核算与会计监督的重要条件。确定审批权限, 特别是重大事项审批，遇预算外的及大额开支，须提交公司 集体研究通过。细化审批手续及审批程序，如，原始凭证报 销的条件，拟报销的原始凭证由经办人、审核人、审批人签 字，并注明用途。发票以外的定额票据在粘贴簿空白处注明 张数等。 （五） 建立预算管理制度 编制预算可以保证公司在资金使用上的合理性，科学 性，是确保公司可持续发展的前提。但要编制合理、科学的 预算除运用专业财务知识外还必须制定严谨的编制制度。在 编制依据、预算审批、预算执行、预算调整上都应做出全面 规定。有些时候企业为发展会遇到许多突发事件，为保证企 业生产经营可在制定预算调整制度时说明，若预算执行过程 遇特殊情况，需要追加支出的应编制预算调整方案。这样即 可以保护资金的安全，也可以不影响企业的生产。 （六） 建立固定资产管理制度 固定资产是企业最重要的财产，固定资产的保值、不流 失是企业在固定资产管理上的重点。在制定管理制度上必须 详细明确固定资产入帐价值，以保全资产。除此之外，该公 司还规定使用年限在1年以上，并在使用过程中基本保持原 有物质形态的各种设施、设备；单位价值虽然不足规定标准, 但使用年限1年以上的大批同类财产（包括自制、接受捐赠、 调入符合规定条件的财产）均按固定资产管理、核算。细分 固定资产详细编号、登记、管理、清查。 （七）建立会计档案管理制度 在会计档案日常管理中规定，已受理未报销的原始凭 证、已装订未移交的保存期内会计档案，由会计妥善保管； 未移交的会计凭证、会计账簿、会计报表，除上级检查外不 得转移出财务部门。会计档案的销毁应按上级文件要求由档 案保管人员、企业负责人共同鉴定，经确认无误后，编制会 计档案销毁清册，经公司领导审查批准后销毁；超过保管期 限但未了结的债权债务原始凭证及关联凭证，应单独抽出， 另行立卷，由档案保管人员到具体事项终止时再行销毁。 （A）建立会计电算化管理制度