我国税收增长的影响因素分析计量论文.pdf

计量经济学期末论文 学院 ： 专业 ： 作者 ： 学号 ： 指导老师： 联系电话： 日期：2015/6/17 1 我国税收增长的影响因素分析 一．研究背景3 二．理论综述4 三．数据采集 6 四．模型设定7 五．回归结果分析与修正 10 5.1 描述性统计 10 5.2 回归分析 11 5.3 计量经济学检验与修正 12 5.3.1 多重共线性检验与修正 12 5.3.2 异方差检验与修正 17 5.3.3 序列相关性检验及修正 19 六．结论与建议21 6.1 商品价格水平对税收收入的影响21 6.2 财政支出总量对税收收入的影响22 6.3 进出口总额对税收收入的影响22 6.4 模型局限性分析23 七．参考文献25 2 一．研究背景 我国财政收入主要来源于税收,税收既是维持国家有效运转的经济基础,又是 国家调节经济的有效手段。在宏观上,它是社会总产出的重要组成部分。在微观 上,税收伴随着企业生产产品、提供服务、进行交易和发生其他应税行为而产生。 我国税收收入自改革开放以来，一直呈现持续增长的趋势，尤其是近年来其 增长速度明显就加快，随着我国G D P 从1955 年的60793.7 亿元增加到2013 年 的568845.2 亿元，税收收入也随之从 1995 年的6038.04 亿元增加到2013 年的 110497 亿元，税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不 可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收 入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型 进行实证分析。 税收的这种高速增长的状态也引起了社会各界的广泛关注，而且国内外的很 多学者多对其影响因素进行了不同角度的分析，但是最终并没有取得一个一致的 结论，而且对于税收收入的影响因素并不存在一致的看法。 影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看， 经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重 要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社 会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需 求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物价水平。我国的税制结构以流转税 为主，以现行价格计算的GDP 等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。 ④进出口总额，进出口总额会影响关税的征收，而自改革开放以来，国家的进出 口总额发生了巨大的变化，因此对税收也产生了较大的影响。⑤税收政策因素。 我国自 1978 年以来经历了两次大的税制改革，一次是 1984~1985 年的国有企业 利改税，另一次是 1994 年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收增长速 度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增 长的具体影响。 为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项 税收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值” （即GDP ）作为解释变量X1 ；选择“财政支出”作为解释变量X2 ；选择“商 品零售价格指数”作为解释变量X3 ；选择“进出口总额”作为解释变量X4 。另 3 外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985 年以后财税体制改 革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响 。 二．理论综述 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税 收收入的影响方面,有的文献表明,经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提 高,这就需要国家征集更多的收入来发展公共服务,因此制定有利于税收收入征集 的税收制度,最终能够促进经济的发展(Tanzi,1987) 。马斯格雷夫(Musg