XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享.pdf

物资采购中反舞弊案例分享 XXX控股有限公司内审部 一、案例分享 XXX公司下属A公司在物资采购（主要为钢材）环节存在舞弊嫌疑 入围供应商的准入管理存在缺陷 参与询价的单位互为关联，实际构成围标 行为表现 采购价格高出合理价格水平 报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应 商的倾向 部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑 1、入围供应商的准入管理存在缺陷 公司名称 注册资本 表现特征：公司舍近求远，选择规模小、实力 B公司 3万 弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向 C公司 50万 以下几家单位询价： D公司 100万 E公司 500万 A公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边 地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合作，令人费解。 据了解，当地有不少大型钢材经销商：如G公司，注册资本5000万，年销售钢材50万 吨，A公司仅向其询过一次价。 查阅上述  几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内 单位工商 信息显示  上网查询无相关信息和联系方式。 对如何寻找到供应商的解释上，前后矛盾  第一次访谈，说D公司、 E公司是自行到现场推销认识的，B公司是网上查 对商务经 找的； 办人进行  第二次访谈，其解释E公司是自行到现场的， B公司和D公司是商务部负责 多次访谈 人介绍给他的；  最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。  在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。 我们采取的主要程序：查阅工商信息、访谈 2、参与询价的单位互为关联，实际已构成围标 XXX公司要求采购询价对象一般不能低于3家，A公司每批次采购均向4家供应商询价，程序符合 要求，但是实际执行过程中存在漏洞。 表现特征：注册地不同的两家供应商，回复的传真件却来自同一地区、同一传真机 D公司K公司  参与报价的D公司与K公司(中标电气工具、材料) 为注册地不同的两家公司，但两家单位的报 价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。  后追查D公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。  D公司报价单上印制的办公地址经网上有哪些信誉好的足球投注网站得知属于一家纺织品公司的代表处，传真号与D公司 提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不 知道D公司的存在。  从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。 C公司K公司  在工商局查阅C公司的工商档案时发现，C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户 人是同一人。  实地到K公司登记的地址查看，其门面招牌为“C公司”，由上述信息基本可以判断，C 公司和K公司为关联单位 由此可以确信： D公司、C公司和K公司为关联单位。