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出口退税注意事项 外贸企业 一、出口货物退（免）税认定 • 对外贸易经营者按规定到外管办理备案 登记后，在30 日内持有关资料填写《出 口货物退（免）税认定表》，到所在税 务机关办理出口货物退（免）税认定手 续。办理时请携带原件及复印件，复印 件一式两份： • 1 ． 对外贸易经济合作部或其授权单位批准其进出口 经营权的批准文件，外商投资企业提供《中华人民共 和国外商投资企业批准证书》（复印件上需加盖外经 贸部门与原件相符印章）； • 2．《企业法人营业执照》（副本）； • 3．《国税税务登记证》（副本）； • 4．《增值税一般纳税人资格认定书》； • 5． 海关核发的《自理报关单位注册登记证明 书》； • 6． 退税机关要求的其他资料，如代理出口协 议等； • 7． 有进出口经营权的出口企业应自取得进出 口经营权之日起三十日内向主管退税机关办理 出口退税登记； • 注：除了进行正常的退税登记，此前，出口企 业需要在中国电子口岸办理相关登记手续。 二、出口退税相关凭证取得与 管理 • 1．增值税发票的取得和认证 • 根据国家税务局文件规定，出口企业取得的用 于办理出口退税的增值税发票抵扣联，必须自 该发票开具之日起九十天内到主管税务机关认 证，未经认证或认证未通过的一律不予办理出 口退税。（杭州宽限期为一个月） • 2．及时提交电子信息 • 当企业拿到纸质报关单时，相关人员要及时登 录中国电子口岸中的出口退税栏目，在内核对 电子信息和纸质凭证数据，确认无误后进行数 据报送，办税人员要尽量把申报时间提前。 • 3、及时核销 • 收汇核销对加快出口及退税进度具有重要作用。 只有在收到水单到外管局核销后的核销单才可 以到国税办理退税，所以出口企业的核销员要 固定化，熟悉进出口贸易及核销工作。 • 4、及时入账 • 当月二十五日前出口货物当月需入账，在二十 五日如无确认数据，可以到下月入账。入账时 需开具浙江省出口货物销售统一发票，此发票 需用英文或中英文开具。在上报国税前发票上 需盖上企业中英文扁章，法人签字章，销售收 入章（内填入入账时间，入账凭证号，销售收 入，汇率等） • 5、及时申报 • 按现行政策规定，外贸企业在货物出口后要及 时收齐增值税专用发票（当月收到当月认 证），出口统一发票，报关单，核销单（已核 销）。收齐单证及时在系统内录入，并在出口 日期90天内向税务机关申报。（90天后如还无 信息可到国税进出口窗口办理备案,如备案后可 再延90天, 自出口日期180天内无信息可做无信 息申报） • 6、及时审核 • 企业取得退税单证后要认真、细致，审核检查 报关单上的商品名称、数量、计量单位是否与 增值税发票、出口统一发票一致。若有出入请 及时调整。 四、外贸企业单证证明办理 • 1、《进料加工登记手册》备案签章 外贸企业在向海关申请进料加工进口料件免 税前，应到市进出口税收管理处申报科申报办 理备案签章手续。外贸企业提交下列资料： （1）外经贸主管部门的《加工贸易业务批 准证》； （2 ）海关签发的《进料加工登记手册》； （3 ）进料加工《进口料件备案清单》。 • 以上为原件及复印件. 2 、《外贸企业进料加工贸易免税 证明》的办理 • （1）外经贸主管部门的《加工贸易业务批准证》复印 件； （2 ）海关签发的《进料加工登记手册》原件； （3 ）销售进口料件的增值税专用发票（记帐联）原 件及复印件； （4 ）海关代征的增值税完税凭证原件及复印件； （5 ）进口合同原件及复印件； （6 ）进口料件进口报关单原件及复印件； （7 ）《进料加工登记申请表》、《外贸企业进料加 工贸易免税申请表》电子数据及纸质申请表 （二）